甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。2019年开始建造某生产线，购入一台设备，购买价格为1 000万元，增值税为160万元，支付保险、装卸费用50万元。该生产线安装期间，领用生产用原材料的实际成本为100万元，发生安装工人工资等费用10万元

admin2020-04-26 26

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。2019年开始建造某生产线，购入一台设备，购买价格为1 000万元，增值税为160万元，支付保险、装卸费用50万元。该生产线安装期间，领用生产用原材料的实际成本为100万元，发生安装工人工资等费用10万元。此外为达到预定用途发生测试费20万元，外聘专业人员服务费20万元，均以银行存款支付。假定该生产线已达到预定可使用状态，其入账价值为( )万元。

选项 A、1 166
B、1 376
C、1 370
D、1 200

答案D

解析为建造生产线购入动产设备，其增值税进项税额可以抵扣，所以入账价值＝1 000＋50＋100＋10＋20＋20＝1 200(万元)。

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甲公司适用的所得税税率为25％。其拥有的一项固定资产于2015年1月1日开始计提折旧，按照会计准则规定计提折旧210万元，按照税法规定计提折旧110万元。甲公司2015年有关所得税会计处理表述中，正确的是()。

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