2017年乙公司发出原材料一批，成本为100万元。其购入时支付的增值税为17万元。该公司所属的职工医院维修领用该材料10万元，生产设备的安装工程领用该材料60万元，厂房的建造工程领用该材料30万元。该企业的有关会计分录不正确的是( )。

admin2019-12-08 27

问题 2017年乙公司发出原材料一批，成本为100万元。其购入时支付的增值税为17万元。该公司所属的职工医院维修领用该材料10万元，生产设备的安装工程领用该材料60万元，厂房的建造工程领用该材料30万元。该企业的有关会计分录不正确的是( )。

选项 A、借记“应付职工薪酬——职工福利”11．7万元
B、借记“在建工程——生产设备”60万元
C、借记“在建工程——厂房”35．1万元
D、贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”17万元

答案D

解析生产设备领用材料的增值税不需要转出。应付职工薪酬——职工福利=10×1．17=11．7(万元)，在建工程——厂房=30×1．17=35．1(万元)，应交税费——应交增值税(进项税额转出)=40×17％=6．8(万元)。本题分录为：
借：应付职工薪酬——职工福利 11．7
在建工程——生产设备 60
在建工程——厂房 35．1
贷：原材料 100
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 6．8

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