首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
为适应技术进步、产品更新换代较快的形势,C公司于2×21年初购置了一台生产设备,购置成本为4000万元,预计使用年限为8年,预计净残值为5%。经税务机关批准,该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25%。2×14年C公司当年亏损2600万元
为适应技术进步、产品更新换代较快的形势,C公司于2×21年初购置了一台生产设备,购置成本为4000万元,预计使用年限为8年,预计净残值为5%。经税务机关批准,该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25%。2×14年C公司当年亏损2600万元
admin
2022-07-15
54
问题
为适应技术进步、产品更新换代较快的形势,C公司于2×21年初购置了一台生产设备,购置成本为4000万元,预计使用年限为8年,预计净残值为5%。经税务机关批准,该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25%。2×14年C公司当年亏损2600万元。经张会计师预测,C公司2×15~2×20年各年未扣除折旧的税前利润均为900万元。为此他建议,C公司应从2×15年开始变更折旧办法,使用直线法(即年限平均法)替代年数总和法,以减少企业所得税负担,其对企业更有利。在年数总和法和直线法下,2×15~2×20年各年的折旧及税前利润的数据分别如表9—2和表9—3所示。
要求:
(1)分别计算在C公司按年数总和法和直线法计提折旧情况下,2×15~2×20年应缴纳的所得税总额。
(2)根据上述计算结果,判断C公司是否应接受张会计师的建议(不考虑资金时间价值)。
(3)为避免可能面临的税务风险,C公司变更折旧方法之前应履行什么手续?
选项
答案
(1)在年数总和法计提折旧的情况下,2×15~2×19年均不需要缴纳所得税,2×20年缴纳所得税=794.44×25%=198.61(万元),2×15~2×20年应该缴纳的所得税总额为198.61(万元)。在直线法计提折旧的情况下,2×15~2×18年不需要缴纳所得税,2×19年需要缴纳的所得税=(530.56×5-2600)×25%=13.2(万元),2×20年缴纳所得税=530.56×25%=132.64(万元),2×15~2×20年缴纳的所得税总额=13.2+132.64=145.84(万元)。 (2)由于145.84万元小于198.61万元,所以,应该接受张会计师的建议。 (3)应该提前向税务机关申请,取得税务机关的批准之后再改变折旧方法。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ChioFFFM
本试题收录于:
中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
0
中级财务管理
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
专门决策预算是指与项目投资决策密切相关的特种决策预算,除个别项目外一般不纳入日常业务预算和现金预算。()
根据存货陆续供应和使用模型,下列选项中,对存货的经济订货量没有影响的有()。
在相同的条件下,下列公式中,不正确的有()。
某企业只生产甲产品,预计单位售价11元,单位变动成本8元,固定成本费用100万元,该企业要实现500万元的目标利润,则甲产品的销售量至少为()万件。
下列成本项目中,与传统成本法相比,运用作业成本法核算更具有优势的是()。
下列各种筹资方式中,筹资限制条件相对最少的是()。
甲上市公司2016年7月1日按面值发行年利率为3%的可转换公司债券,面值为5000万元,期限为5年,利息每年末支付一次,发行结束1年后可以转换股票,转换价格为每股5元,即每100元债券可转换为1元面值的普通股20股。2016年该公司归属于普通股股东的净利
两种完全正相关的股票组成的证券组合不能抵销任何风险。()
在协调所有者与经营者矛盾的方法中,“接收”是一种通过所有者来约束经营者的方法。()
业绩股票激励模式只对业绩目标进行考核,而不要求股价的上涨,因而比较适合业绩稳定的上市公司。()
随机试题
中国的国家制度是什么?为什么说我国是人民民主专政的社会主义国家?
肠瘘瘘口的负压引流管的负压应维持在
A.诸气B.营气C.元气D.宗气E.清气三焦的功能是主持
关于慢性粒细胞白血病急性变,下列哪项不正确()
图示等腰直角三角形单元体,已知两直角边表示的截面上只有剪应力,且等于τ0,则底边表示的截面上的正应力σ和剪应力τ分别为:
下列句子中,没有使用通感的修辞手法的是()。
民族自治地方的自治机关依法行使自治权。根据我国宪法规定,下列哪一机关不享有自治条例、单行条例制定权?()
(A)条件(1)充分,但条件(2)不充分。(B)条件(2)充分,但条件(1)不充分。(C)条件(1)和条件(2)单独都不充分,但条件(1)和条件(2)联合起来充分。(D)条件(1)充分,条件(2)也充分。(E)条件(1)和条件(2)单独都不充分,条
"Thisoveruseofwrappingisnotconfinedtoluxuries."(line4,paragraph1)means______.Accordingtothepassage,dairiesa
AreyouinterestedinseeingthebeautifulfallfoliageofNewEnglandbuttiredoftrafficjamsandoverbookedhotels?Thenthi
最新回复
(
0
)