2．位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2015年有关经营业务如下： (1)全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。 (2)全年发生管理费用1100万元，其中

admin2017-04-26 40

问题 2．位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2015年有关经营业务如下：
  (1)全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。
  (2)全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300 万元，卷烟厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元，当年发生诉讼费10万元。
  (3)全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的卷烟广告费500万元，以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。
  (4)全年发生财务费用700万元，其中含2015年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7％)。
  (5)营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元，因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。
  (6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费48万元。
  (7)取得投资收益260万元，其中包括：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股，12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元；取得国债利息收入180万元。
  (8)当年购入原材料等取得增值税专用发票，注明价款5000万元、增值税850万元；从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123．6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。
  其他相关资料：假定企业每月销项税额均大于进项税额，取得的相关发票均已按规定进行了认证；该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56％、定额税率为150元／标准箱，不考虑地方教育附加。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算企业所得税应纳税所得额时，管理费用和销售费用共计应调整的金额是( )万元。

选项 A、170
B、200
C、250
D、750

答案D

解析

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

生产企业向征税机关退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料有(　　)。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在(　　)内追征。

根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以直接在企业所得税税前扣除的是()。

下列关于税务行政复议申请的有关规定，说法错误的是()。

某企业2012年1月接受捐赠的一台设备。取得增值税专用发票，并于当年投入使用，在考虑企业所得税的情况下，该企业应作如下会计分录()。

下列各项不属于税收法律规定方面的咨询的是()。

税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是()。

根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有()。

下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是(　　)。

利害关系人在除权判决作出之后，若有正当理由说明自己不能在判决前向人民法院申报权利的，自知道或应当知道判决公告之日起()内，可以向作出判决的人民法院提起诉讼。

构成推荐性国家标准的要件是()。

一个R=13．7Ω、L=0．25mH的电感线圈，与C=100pF的电容器接成串联谐振电路时阻抗为13．7Ω；与C=100pF的电容器接成并联谐振电路时电路呈现的阻抗为()。

凡是三栏式账簿在摘要栏和借方科目栏之间均有“对方科目”一栏。()

下列各项中，不通过“其他应收款”科目核算的是()。

根据《物权法》的规定，最高额抵押权所担保的债权得以确定的情形包括()。

[*]

设a，b和c都是整型，且值都是5，执行a+=b+c++；则a，b和c的结果分别是【】。

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税务师职业资格

生产企业向征税机关退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料有( )。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在( )内追征。

根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以直接在企业所得税税前扣除的是()。

下列关于税务行政复议申请的有关规定，说法错误的是()。

某企业2012年1月接受捐赠的一台设备。取得增值税专用发票，并于当年投入使用，在考虑企业所得税的情况下，该企业应作如下会计分录()。

下列各项不属于税收法律规定方面的咨询的是()。

税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是()。

根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有()。

下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是( )。

利害关系人在除权判决作出之后，若有正当理由说明自己不能在判决前向人民法院申报权利的，自知道或应当知道判决公告之日起()内，可以向作出判决的人民法院提起诉讼。

构成推荐性国家标准的要件是()。

一个R=13．7Ω、L=0．25mH的电感线圈，与C=100pF的电容器接成串联谐振电路时阻抗为13．7Ω；与C=100pF的电容器接成并联谐振电路时电路呈现的阻抗为()。

凡是三栏式账簿在摘要栏和借方科目栏之间均有“对方科目”一栏。()

下列各项中，不通过“其他应收款”科目核算的是()。

根据《物权法》的规定，最高额抵押权所担保的债权得以确定的情形包括()。

[*]

设a，b和c都是整型，且值都是5，执行a+=b+c++；则a，b和c的结果分别是【】。

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生产企业向征税机关退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料有(　　)。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在(　　)内追征。

下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是(　　)。