某市电视机厂为增值税一般纳税人，2013年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5％折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元／台，在备注栏注明了折扣额；向某商场销售100台，不含税售价2200元／台；当月取得进项税专用发票注明的税款

admin2022-09-15 27

问题某市电视机厂为增值税一般纳税人，2013年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5％折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元／台，在备注栏注明了折扣额；向某商场销售100台，不含税售价2200元／台；当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元(已认证)。当月应纳增值税( )万元。

选项 A、57．5
B、58
C、58．34
D、61．74

答案D

解析未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
应纳增值税=2000×2000×17％+100×2200×17％—100000=617400=61．74(万元)

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有()。

下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有()。

按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起()内，向纳税义务人补征。

关于伴采矿资源税的税务处理，下列说法正确的是()。

对于“营改增”的增值税一般纳税人企业，下列业务不得抵扣进项税额的是()。

与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有()。

有关肝血管瘤和小肝癌鉴别诊断的叙述，错误的是

快意当前，适观而已矣。

下列选项中，关于供热管道安装顺序的描述正确的是()。

总分类账户与明细分类账户登记的原始依据和详细程度不同。　　　　(　　)

进口日期栏应填()进口口岸栏应填()

从横向看，教育的基本形式不包括()。

，αTβ＝aibi≠0，求A的全部特征值，并证明A可以对角化．

下面关于RS-232标准的叙述中，错误的是

PASSAGETWOHowtodescribeChaplin’sperformingstyleaccordingtoPara.7toPara.14?

税法一

税务师职业资格

依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有()。

下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有()。

按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起()内，向纳税义务人补征。

关于伴采矿资源税的税务处理，下列说法正确的是()。

对于“营改增”的增值税一般纳税人企业，下列业务不得抵扣进项税额的是()。

与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有()。

有关肝血管瘤和小肝癌鉴别诊断的叙述，错误的是

快意当前，适观而已矣。

下列选项中，关于供热管道安装顺序的描述正确的是()。

总分类账户与明细分类账户登记的原始依据和详细程度不同。 ( )

进口日期栏应填()进口口岸栏应填()

从横向看，教育的基本形式不包括()。

，αTβ＝aibi≠0，求A的全部特征值，并证明A可以对角化．

下面关于RS-232标准的叙述中，错误的是

PASSAGETWOHowtodescribeChaplin’sperformingstyleaccordingtoPara.7toPara.14?

总分类账户与明细分类账户登记的原始依据和详细程度不同。　　　　(　　)