甲公司2013年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： (1)持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (2)计提与债务担保相关的预计负债600万元。

admin2014-05-27 37

问题甲公司2013年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：
(1)持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(2)计提与债务担保相关的预计负债600万元。根据税法规定，与债务担保相关的支出不得税前扣除；
(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(4)计提投资性房地产减值准备500万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
甲公司适用的所得税税率为25％。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。
下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。

选项 A、交易性金融资产产生应纳税暂时性差异
B、预计负债产生应纳税暂时性差异600万元
C、可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异
D、投资性房地产减值准备产生应纳税暂时性差异

答案A

解析事项(1)产生应纳税暂时性差异100万元，确认递延所得税负债25万元(对应科目所得税费用)；事项(2)不产生暂时性差异；事项(3)产生应纳税暂时性差异200万元，确认递延所得税负债50万元(对应科目资本公积)；事项(4)产生可抵扣暂时性差异500万元，确认递延所得税资产125万元(对应科目所得税费用)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/CULQFFFM

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

【2014年】甲公司2012年度财务报表已经XYZ会计师事务所的X注册会计师审计。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。下列有关期初余额审计的说法中，错误的是()。

注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是(　　)。

如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任注册会计师在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是()。

下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是()。

下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，错误的是()。

A注册会计师2012年3月25日完成对Y公司2011年度财务报表的审计工作，2012年3月26日取得Y公司管理层书面声明，2012年3月30日完成并签署报告，2012年4月2日将审计报告报出，则Y公司管理层书面声明的日期通常是()。

下列有关舞弊事项中，注册会计师可能与治理层沟通的有()。

下列与控制测试有关的表述中，正确的有()。

以下各项中，在确定固定资产处置损益时应考虑的因素有()。

TheWorkers’RoleinManagementTraditionally,ithasbeentheworkers’roletoworkandmanagement’sroletomanage.Manag

关于蛋白C正确的说法是

A．肺大泡B．肺脓肿C．浸润型肺结核空洞形成D．慢性纤维空洞型肺结核E．周围型肺癌空洞形成X线下见右下肺出现大片的浓密阴影．其内见一个含有液平面的圆形空洞，洞内壁光整．洞壁较厚应首先考虑的是

证券交易遵循()原则。

导游在游客面前不应该蹲坐。()

现行宪法规定，国有经济，即社会主义全民所有制经济，是国民经济的：

3

将表A的记录复制到表B中，且不删除表B中的记录，可以使用的查询是()。

【B1】【B6】

会计

注册会计师

【2014年】甲公司2012年度财务报表已经XYZ会计师事务所的X注册会计师审计。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。下列有关期初余额审计的说法中，错误的是()。

注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是( )。

如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任注册会计师在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是()。

下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是()。

下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，错误的是()。

A注册会计师2012年3月25日完成对Y公司2011年度财务报表的审计工作，2012年3月26日取得Y公司管理层书面声明，2012年3月30日完成并签署报告，2012年4月2日将审计报告报出，则Y公司管理层书面声明的日期通常是()。

下列有关舞弊事项中，注册会计师可能与治理层沟通的有()。

下列与控制测试有关的表述中，正确的有()。

以下各项中，在确定固定资产处置损益时应考虑的因素有()。

TheWorkers’RoleinManagementTraditionally,ithasbeentheworkers’roletoworkandmanagement’sroletomanage.Manag

关于蛋白C正确的说法是

A．肺大泡B．肺脓肿C．浸润型肺结核空洞形成D．慢性纤维空洞型肺结核E．周围型肺癌空洞形成X线下见右下肺出现大片的浓密阴影．其内见一个含有液平面的圆形空洞，洞内壁光整．洞壁较厚应首先考虑的是

证券交易遵循()原则。

导游在游客面前不应该蹲坐。()

现行宪法规定，国有经济，即社会主义全民所有制经济，是国民经济的：

3

将表A的记录复制到表B中，且不删除表B中的记录，可以使用的查询是()。

【B1】【B6】

注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是(　　)。