红光百货商场(一般纳税人)2006年8月份发生下列购销业务: (1)零售A型空凋机300台,每台3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元。 (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台2800元;奖品为电子石英手表,市场零售单价格

admin2013-05-09  31

问题 红光百货商场(一般纳税人)2006年8月份发生下列购销业务:
   (1)零售A型空凋机300台,每台3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元。
   (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台2800元;奖品为电子石英手表,市场零售单价格200元,共计送出50只电子石英手表。
   (3)收取客户购买20台A型空调机的预付款40000元,均已开具普通发票,每台3000元,因供货商的原因本期未能向客户交货。
   (4)将本商场自用2年的小汽车一辆,账面原价160000元,已提折旧30000元,以 140000元的价格售出。
   (5)销售给某使用单位空调机10台,已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元,(增值税专用发票发票联注明价款27000元)。
   (6)购进B型空调机100台,取得增值税专用发票注明价款200000元,双方正在协商以
商业汇票方式进行结算。
   (7)购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,但商场因资金周转困难只支付了70%的货款,余款在下月初支付;因质量原因,退回某冰箱厂上期购进电冰箱20台,每台单价2000元,并取得厂家开具的红字发票。
   (8)购进A型空调机20台,取得增值税专用发票注明价款420000元,货款已付。
   (9)为光明服装厂代销服装一批,合同规定:每件服装零售价117元,共计1000件,双方约定手续费5%  (按不含税价计算);该商贸公司每件服装实际零售价150元,本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂,取得服装厂开具的增值税专用发票。
   要求:请依据增值税暂行条例及有关规定,正确计算应纳增值税、营业税。
   (上述购进货物的税控增值税专用发票符合规定)

选项

答案(1)收取的安装费,应并入销售金额计算应纳增值税。 (2)实物折扣不得从销售额中减除,且应按视同销售货物处理,计算缴纳增值税。 (3)收取预付款,且已开具普通发票,虽供货商本期未能向客户交货,但销售应予确认。 (4)商场自用2年的小汽车售出,销售价格未超过账面原值,不缴纳增值税。 (5)销售给最终使用单位的商品,不得开具增值税专用发票,发票应全部联次一次填开,上下联的内容和金额一致。 (6)购进2型空调机因尚未开出商业汇票,所以不得抵扣进项税金。 (7)因质量原因,发生退货并取得厂家开具的红字发票,即应冲

解析
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