某白酒生产企业甲(以下简称“甲企业”)为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。 (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散

admin2022-08-29 29

问题某白酒生产企业甲(以下简称“甲企业”)为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加_T费l万元，乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加丁收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。
(4)进口一批散装葡萄酒，关税完税价格18万元，关税税率14％，缴纳进口环节税金后海关放行并已填发海关专用缴款书。
(5)将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售，不含增值税售价30万元。
(其他相关资料：白酒的消费税税率为20％加0.5元／500克；其他酒的消费税税率为10％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
计算进口环节海关代征的消费税。

选项

答案进口环节海关代征的消费税=18×(1+14％)／(1-10％)×10％=2.28(万元)

解析

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税法

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纳税人所属跨地区的非独立核算的分支机构，除由其总机构申报办理税务登记外，也应自()，向所在地税务机关申请办理注册税务登记。

对不同的借款形式，下列关于其印花税计税依据的表述中，正确的有()。

某生产企业5月末盘点时发现3月购入的一批原材料盘亏，已抵扣的增值税不能准确确定，只得按5月该种材料的实际成本乘以税率作为应扣减的进项税额。()

我国现行税法规定，外国租赁公司用租赁贸易方式向我国公司、企业提供设备，由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可以减征10%-30%的企业所得税。()

企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限要求的有()。

对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述不正确的有()。

下列项目符合增值税纳税义务发生时间规定的是()。

外国企业在华机构可不使用中文记账。()

在有配偶(B女，生活在外地)的情况下，长期与C女共同生活，并生有一子(周围群众均认为A与C为夫妻关系)。关于A与C共同生活的行为，下列哪些说法是错误的?()(2002／2／81部分)

开展组织工作的首要环节应该是对组织内部的管理层次和职能部门进行划分。()

在Excel2010中，可以将一个或多个文本连接为一个文本的运算符是()

设f(x)=，f(x0)=5，则f[fˊ(x0)]=_______．

x=-3

氧气的弥散速度比二氧化碳慢，氧的弥散能力仅为二氧化碳的_，故弥散障碍通常以_为主。

()是规范我国政府采购活动的根本性法律，也是制定其他政府采购法规制度的基本依据。

教师提供课题和材料，引导学生进行分析、综合、抽象、概括等一系列活动，最后得出学习结果的方法属于()。

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对不同的借款形式，下列关于其印花税计税依据的表述中，正确的有()。

某生产企业5月末盘点时发现3月购入的一批原材料盘亏，已抵扣的增值税不能准确确定，只得按5月该种材料的实际成本乘以税率作为应扣减的进项税额。()

我国现行税法规定，外国租赁公司用租赁贸易方式向我国公司、企业提供设备，由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可以减征10%-30%的企业所得税。()

企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限要求的有()。

对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述不正确的有()。

下列项目符合增值税纳税义务发生时间规定的是()。

外国企业在华机构可不使用中文记账。()

在有配偶(B女，生活在外地)的情况下，长期与C女共同生活，并生有一子(周围群众均认为A与C为夫妻关系)。关于A与C共同生活的行为，下列哪些说法是错误的?()(2002／2／81部分)

开展组织工作的首要环节应该是对组织内部的管理层次和职能部门进行划分。()

在Excel2010中，可以将一个或多个文本连接为一个文本的运算符是()

设f(x)=，f(x0)=5，则f[fˊ(x0)]=_______．

x=-3

氧气的弥散速度比二氧化碳慢，氧的弥散能力仅为二氧化碳的_______，故弥散障碍通常以_______为主。

()是规范我国政府采购活动的根本性法律，也是制定其他政府采购法规制度的基本依据。

教师提供课题和材料，引导学生进行分析、综合、抽象、概括等一系列活动，最后得出学习结果的方法属于()。

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在窗体中有一个名为Command1的命令按钮，事件代码如下：PfivateSubCommand1_Click()Dimm(10)Fork=1To10m(k)=11-kNextkx=6MsgBoxm(2+m(x))EndSu

氧气的弥散速度比二氧化碳慢，氧的弥散能力仅为二氧化碳的_，故弥散障碍通常以_为主。