某县城的一个酒厂主要生产白酒,2011年度生产经营情况为:(1)销售白酒50万斤,取得销售产品的价税合计收入额790万元,运输产品收取的运费29万元。(2)外购原料取得增值税专用发票注明价款300万元,从农民手中收购粮食收购价为100万元。(3)应扣除产品

admin2012-06-16  25

问题 某县城的一个酒厂主要生产白酒,2011年度生产经营情况为:(1)销售白酒50万斤,取得销售产品的价税合计收入额790万元,运输产品收取的运费29万元。(2)外购原料取得增值税专用发票注明价款300万元,从农民手中收购粮食收购价为100万元。(3)应扣除产品销售成本280万元。(4)发生产品销售费用60万元,其中,含白酒的广告费用50万元。(5)发生管理费用80万元,含招待费10万元。(6)发生财务费用30万元,含逾期归还银行贷款的罚息3万元。(7)发生营业外支出14万元,其中,通过当地政府向农村义务教育捐款lO万元,缴纳税收滞纳金4万元。要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算该酒厂2011年度所得税前扣除的期间费用。

选项

答案计算该酒厂2011年度所得税前扣除的期间费用:①广告费税前扣除限额:(790+29)/(1+17%)×15%=105(万元)实际发生50万元,未超过限额,可据实扣除。②招待费税前扣除限额:790×5%。=3.95(万元)实际发生额的60%为6万元,按限额扣除,则:所得税前扣除的期间费用=60+(80—10+3.95)+30=163.95(万元)

解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/CANQFFFM
本试题收录于: 税法题库注册会计师分类
0

相关试题推荐
最新回复(0)