首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司适用的所得税税率为25%,2017年度财务报告于2018年3月10日批准报出。201 8年1月2日,A公司被告知因被担保人财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任2 0007Y元。因A公司在2017年年末未
A公司适用的所得税税率为25%,2017年度财务报告于2018年3月10日批准报出。201 8年1月2日,A公司被告知因被担保人财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任2 0007Y元。因A公司在2017年年末未
admin
2018-09-19
30
问题
A公司适用的所得税税率为25%,2017年度财务报告于2018年3月10日批准报出。201 8年1月2日,A公司被告知因被担保人财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任2 0007Y元。因A公司在2017年年末未能发现被担保人相关财务状况已恶化的事实,故在资产负债表日未确认与该担保事项相关的预计负债。按照税法规定,为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除。A公司下列会计处理中,不正确的是( )。
选项
A、作为资产负债表日后调整事项处理
B、应在2017年利润表中确认营业外支出2 000万元
C、应在2017年资产负债表中确认预计负债2 000万元
D、应在2017年资产负债表中确认递延所得税资产500万元
答案
D
解析
按照税法规定,企业为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除,产生的是非暂时性差异,所以不确认递延所得税资产。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/C1OoFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
P公司2014年12月31日个别资产负债表中的内部应收账款项目为475万元,该应收账款账面余额为500万元,坏账准备账户期末余额为25万元,假定P公司2014年系首次编制合并财务报表,不考虑所得税因素。2014年12月31日编制合并财务报表,抵销分录为
2015年3月,母公司以1000万元的价格(不含增值税)将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产核算,款项已收到。母公司该设备的生产成本为600万元。子公司购入该设备后立即投入使用,并对其采用年限平均法计提折旧,该设备预计使用年限为10年,预计净
甲公司适用所得税税率为25%,其2015年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本的差额为160万元;②收到与资产的相关政府补助1600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧,且
2015年12月31日,甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2013年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权并吸收合并丁公司时形成的,初始计量金额为3500万元,丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。
2015年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为管理用无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术的计税基础为其成本的150%。假定甲公司B专利技术的摊销
甲公司2014年5月5日购入乙公司普通股股票,成本为2300万元,甲公司将其划分为可供出售金融资产。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2015年年末,该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的所得税税率为25%。若不考虑其他
甲公司2014年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品20件,单位售价300万元(不含增值税);乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为200万元。甲公司
甲公司与丙公司签订一项资产置换合同,甲公司以其持有的联营企业30%的股权作为对价,另以银行存款支付补价100万元,换取丙公司生产的一大型设备,该设备的总价款为3900万元,该联营企业30%股权的取得成本为2200万元:取得时该联营企业可辨认净资产公允价值为
甲公司的财务经理在复核2015年度财务报表时,对以下交易或事项会计处理的正确性难以作出判断:(1)为减少交易性金融资产市场价格波动对公司利润的影响,2015年1月1日,甲公司将所持有乙公司股票由交易性金融资产重分类为可供出售金融资产,并将其作为会计政
下列会计事项中,可能会影响企业期初留存收益的有()。
随机试题
记账凭证也是编制会计报表的直接依据。()
党在过渡时期总路线的核心内容是“一化三改”,其中“一化”是指【】
下列可释放血小板激活因子的细胞应除外()
根据票据法律制度的规定,下列各项中,属于无效支票的有()。
罚金刑的适用方式是()。
该企业2014年四个季度同比产量增长速度最大的是()。
2005年2月24日,新华社受权全文播发了《国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》;2005年10月,党的十六届五中全会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议》提出要大力发展个体、私营等非公有制经济。我国鼓
如果我们必须用一句话给免疫系统下个定义,答案一定是“识别非我的机制”。这是免疫系统最核心的部分,其余的东西,比如抗体的形成或者巨噬细胞消灭敌人的能力,都必须建立在这个机制之上。换句话说,只要生命体能够将敌人辨认出来,剩下的事情就好办了,目前医学界遇到的最难
主存地址寄存器MAR的位数与下列哪个寄存器相同?()。
计算恒定刺激法实验结果的方法有()
最新回复
(
0
)