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某科技型中小企业,职工人数70人,资产总额900万元,被有关部门认定为技术先进型服务企业。假设2019年度生产经营业务如下: (1)取得主营业务收入2 100万元,转让先进技术使用权(其拥有6年全球独占许可使用权)取得收入1 000万元(发生相关的成本及相
某科技型中小企业,职工人数70人,资产总额900万元,被有关部门认定为技术先进型服务企业。假设2019年度生产经营业务如下: (1)取得主营业务收入2 100万元,转让先进技术使用权(其拥有6年全球独占许可使用权)取得收入1 000万元(发生相关的成本及相
admin
2021-09-29
43
问题
某科技型中小企业,职工人数70人,资产总额900万元,被有关部门认定为技术先进型服务企业。假设2019年度生产经营业务如下:
(1)取得主营业务收入2 100万元,转让先进技术使用权(其拥有6年全球独占许可使用权)取得收入1 000万元(发生相关的成本及相关税费400万元),处置固定资产取得收入200万元。
(2)发生与收入配比的成本共计1 541万元。
(3)发生销售费用500万元(其中广告费455万元),管理费用400万元(其中业务招待费20万元,新产品研发费用16万元),财务费用50万元。
(4)企业所得税税前准予扣除的税金及附加30万元。
(5)营业外支出100万元(其中符合条件的公益性捐赠60万元)。
(6)3月份购进一台符合规定的环境保护专用设备,取得增值税专用发票注明的金额60万元,增值税7.8万元,该设备当月投入使用,预计使用10年。(环保设备的折旧已经计入相关的成本、费用)
(7)计入成本费用中的合理实发工资总额300万元,拨缴职工工会经费7万元,发生职工福利费支出45万元,发生职工教育经费支出30万元。(工会经费、职工福利费、职工教育经费,已经计入相应的费用中)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
职工工会经费、职工教育经费、职工福利费调整应纳税所得额合计( )万元。
选项
A、7
B、4
C、9
D、10
答案
D
解析
工会经费扣除限额=300×2%=6(万元)实际拨缴工会经费7万元,应纳税调整=7-6=1(万元)。
自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
职工教育经费扣除限额=300×8%=24(万元)职工教育经费实际支出30万元,纳税调整=30-24=6(万元)。
职工福利费扣除限额=300×14%=42(万元)实际支出职工福利费45万元,纳税调整额=45-42=3(万元)。
三项经费调整应纳税所得额合计=1+6+3=10(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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