2. 财经
  3. 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68万元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额20万元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额50万元；购进一批职工福利用品

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68万元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额20万元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额50万元；购进一批职工福利用品

admin2021-09-26  32
问题 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68万元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额20万元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额50万元；购进一批职工福利用品，取得的增值税专用发票注明金额18万元。该企业上述业务即征即退的增值税(          )万元。
选项 A、1．59
B、2．64
C、2．30
D、4．94
答案C
解析 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。当期软件产品增值税应纳税额=68×13％+20×13％－50×13％=4．94(万元)，实际税负=4．94÷(68+20)×100％=5．61％，即征即退税额=4．94－(68+20)×3％=2．30(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/BsZ1FFFM
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)