首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2019年实现利润总额4000万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月1日起自行研发一项新技术,2019年以银行存款支付研发支出共计800万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段符合资本化条件前支出100万元,符合资本化条件后支出500
甲公司2019年实现利润总额4000万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月1日起自行研发一项新技术,2019年以银行存款支付研发支出共计800万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段符合资本化条件前支出100万元,符合资本化条件后支出500
admin
2021-08-04
30
问题
甲公司2019年实现利润总额4000万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月1日起自行研发一项新技术,2019年以银行存款支付研发支出共计800万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段符合资本化条件前支出100万元,符合资本化条件后支出500万元,研发活动至2019年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在按规定扣除的基础上,按照费用化支出的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。
(2)11月1日,自公开市场以每股8元的价格购入10万股乙公司股票,作为其他权益工具投资核算。款项以银行存款支付。2019年12月31日,乙公司股票收盘价为每股9元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以取得的成本作为计税基础。
(3)2019年发生广告费2000元。甲公司当年年度销售收入为10000万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料,甲公司适用的所得税税率为25%,本题不考虑中期财务报告及其他因素的影响,除上述差异外,甲公司2019年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和负债均无期初余额,假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的所得税影响。
要求:
计算甲公司2019年应交所得税和所得税费用,并编制确认所得税费用相关的会计分录。
选项
答案
①甲公司2019年应交所得税和所得税费用。甲公司2019年应交所得税=[4000-300×50%+(2000-10000×15%)]×25%=1087.5(万元)。甲公司2019年递延所得税资产=(2000-1000×15%)×25%=125(万元)。甲公司2019年所得税费用=1087.5-125=962.5(万元)。 ②确认所得税费用相关的会计分录: 借:所得税费用 962.5 递延所得税资产 125 贷:应交税费——应交所得税 1087.5
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/BsJoFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业将土地使用权用于自行开发建造自用厂房的,该土地使用权与厂房应分别进行摊销和提取折旧。()
在确定借款费用资本化金额时,资本化期间与专门借款有关的利息收入应()。
20×3年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为20×3年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为5年,票面年利率为5%,实际年利率为4%,每年12月31
债务人乙公司财务情况恶化导致债权人甲公司发生坏账损失,包括两种情况:(1)20×2年12月31日,甲公司根据掌握的资料判断,乙公司有可能破产清算,故按应收账款的10%计提坏账准备。甲公司一周后接到通知,乙公司已被宣告破产清算,甲公司估计有50%的债权无法
资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的调整事项在进行调整处理时,下列不能调整的项目是()。
按照我国企业会计准则的规定,编制合并现金流量表时,需抵销的内容有()。
A公司2014年至2019年发生以下交易或事项:2014年12月31日购入一栋办公楼,实际取得成本为6000万元。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。因公司迁址,2017年6月30日A公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定
20×1年2月1日,甲建筑公司(以下简称甲公司)与乙房地产开发公司(以下简称乙公司)签订了一份住宅建造合同,合同总价款为36000万元,建造期限2年。甲公司于20×1年3月1日开工建设,估计工程总成本为30000万元。至20×1年12月31日,甲公司实际发
甲公司为上市公司,该公司内部审计部门在对其20×6年度财务报表进行内审时,对以下交易或事项的会计处理提出疑问:(1)经董事会批准,甲公司20×6年10月10日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同,将一项专利的所有权转让给乙公司。合同约定,专利权转让价格为5
2017年5月10日,甲公司将其持有的一项以权益法核算的长期股权投资全部出售,取得价款1200万元,当日办妥相关手续。出售时,该项长期股权投资的账面价值为1100万元,其中投资成本为700万元,损益调整为300万元,可重分类进损益的其他综合收益为100
随机试题
某县民政局负责城市居民最低生活保障工作的小钱,接到孙某的举报信,反映低保对象李某与其是麻将牌友,经常一起打麻将赌博,输赢很大,怀疑李某不符合低保条件,涉嫌骗取低保待遇。针对这一举报,小钱正确的处理方式是()。
A.绝经后出现阴道流血B.继发性渐进性痛经C.接触性出血D.不规则阴道流血,经量增多E.术后7~8天出现阴道流血子宫内膜癌的典型症状为
在骨骼肌兴奋-收缩偶联中起关键作用的离子是
甲对拆迁不满,在高速公路中间车道用树枝点燃一个焰高约20厘米的火堆,将其分成两堆后离开。火堆很快就被通行车辆轧灭。关于本案,下列哪一选项是正确的?(2016年卷二12题)
资格后审是在开标后的()阶段,评标委员会根据招标文件规定的投标资格条件对投标人资格进行评审,投标资格评审合格的投标文件进入详细评审。
在工程总承包招标文件的编写下,设计建造投标文件一般组成为()
王某购买了一辆家用轿车,并投保了1年期的商业车险(含盗抢险),半年后王某将该车转卖给刘某,保险部分未变更,之后刘某的车辆发生丢失,此时王某当时投保的保单还在有效期内,如果王某向保险公司索赔,保险公司将根据保险的( )原则不予赔付。
依据《义务教育音乐课程标准(2011年版)》,分析下面初中编创教学课例,对教学设计,教学环节进行点评。【课题名称】《老虎磨牙》【教学内容】打击乐器编创【主要目标】通过聆听、分析打击乐曲《老虎磨牙》,学生能运用打击乐器进行编创,培养学生音乐创造能力。
将【我的文档】中的“我的收藏.htm”文件导人IE的收藏夹中。
下列叙述中,不属于测试的特征的是()
最新回复
(
0
)