某中型煤矿2003年10月生产原煤6000吨，其中外销5500吨(售价550元/吨)。销售本月生产的选煤100吨(选煤回收率为70%)，售价 1200元/吨；又用本月生产的80吨选煤支付发电厂电费。当月购进原材料及辅助材料，准于抵扣的进项税额为250000

admin2009-07-15 34

问题某中型煤矿2003年10月生产原煤6000吨，其中外销5500吨(售价550元/吨)。销售本月生产的选煤100吨(选煤回收率为70%)，售价 1200元/吨；又用本月生产的80吨选煤支付发电厂电费。当月购进原材料及辅助材料，准于抵扣的进项税额为250000元，请计算该煤矿 10月份应缴纳的资源税、增值税各多少(原煤资源税单位税额为0.5元/吨，增值税税率为 13%，售价均为不含增值税价格)?

选项

答案该矿生产原煤的外销和自用，既要缴纳资源税又要缴纳增值税。资源税课税数量＝5500+(100+80)÷70% ＝5757.14(吨) 资源税税额＝5757.14×0.5 ＝2878.57(元) 增值税销项税额＝4000×550×13%+(100+80)×1200×13% ＝314080(元) 增值税进项税额＝250000(元) 应纳增值税税额＝314080-250000 ＝64080(元)

解析

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某中型煤矿2003年10月生产原煤6000吨，其中外销5500吨(售价550元/吨)。销售本月生产的选煤100吨(选煤回收率为70%)，售价 1200元/吨；又用本月生产的80吨选煤支付发电厂电费。当月购进原材料及辅助材料，准于抵扣的进项税额为250000

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