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A公司主营业务是提供软件技术服务,营业税改征增值税后,其于2014年6月购入一台增值税税控专用设备,支付价款10000元,A公司针对该项设备按照10年、直线法计提折旧,预计净残值为0,则下列说法正确的有( )。
A公司主营业务是提供软件技术服务,营业税改征增值税后,其于2014年6月购入一台增值税税控专用设备,支付价款10000元,A公司针对该项设备按照10年、直线法计提折旧,预计净残值为0,则下列说法正确的有( )。
admin
2016-02-01
22
问题
A公司主营业务是提供软件技术服务,营业税改征增值税后,其于2014年6月购入一台增值税税控专用设备,支付价款10000元,A公司针对该项设备按照10年、直线法计提折旧,预计净残值为0,则下列说法正确的有( )。
选项
A、A公司支付的10000元应计入递延收益
B、A公司2014年因此设备影响损益的金额为0
C、A公司2014年末递延收益余额为9500元
D、A公司2014年摊销的递延收益为500元
E、A公司购入增值税税控专用设备增值税允许抵扣的金额为1700元
答案
A,B,C,D
解析
企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费一应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。所以A公司购入增值税税控设备时,应确认递延收益10000元,当期摊销的递延收益金额为500元(10000/10×6/12),2014年末递延收益余额=10000—10000/10×6/12=9500(元)。同时,2014年计提折旧500元,借记“管理费用”500,与摊销递延收益时的贷记“管理费用”500相抵,影响2014年损益的金额为0。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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