某生产企业属于增值税小规模纳税人，2018年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60 000元；销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130 000元，销售后取得含税收入36 000元。该企业上述业务应

admin2019-10-09 24

问题某生产企业属于增值税小规模纳税人，2018年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60 000元；销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130 000元，销售后取得含税收入36 000元。该企业上述业务应缴纳增值税为( )元。

选项 A、1 800．00
B、2 499．03
C、3 400．00
D、4 200．00

答案B

解析销售边角废料应缴纳增值税额＝60 000×3％＝1 800(元)。销售自己使用过的小汽车应缴纳增值税额＝36 000/(1＋3％)×2％≈699．03(元)。应缴纳增值税合计＝1 800＋699．03＝2 499．03(万元)。

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