某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2014年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后，合理的研究开发

admin2015-05-18 27

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2014年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后，合理的研究开发费用20万元；
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)；
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11．9万元，预计使用10年。
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分回税后利润230万元，尚未人账处理。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业当年对外捐赠的纳税调整额；

选项

答案公益捐赠扣除限额=827．08×12％=99．25(万元)>实际公益捐赠30万元，公益捐赠不需纳税调整。直接捐赠不得税前扣除，对外捐赠的纳税调整额=6(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，下列关于上市公司发行股份购买资产的说法中，不正确的是()。

合伙企业解散，应当由清算人进行清算。下列选项属于清算人在清算期间执行的事务有()。

某社会团体与某私立学校共同出资依法设立一合伙企业，经营文具用品。2年后，因经营亏损，该合伙企业财产不足以清偿全部债务。下列关于各合伙人承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。

下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，不符合《合伙企业法》规定的是()。

王某是一有限合伙企业的有限合伙人。下列说法错误的是()。

在电路中，把几个电阻的一端接在一起，另一端也接在一起，这样的连接方式是()。

双生子爬楼梯实验说明()因素对个体发展的影响。

Themonkeywassoluckythatitjustmissed______.

A、胰岛素B、甲硫氧嘧啶C、二甲双胍D、甲巯咪唑E、格列苯脲饮食控制无效的胰岛β细胞功能尚存的Ⅱ型糖尿病宜用（　　）。

原始凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，也是登记账簿的唯一依据。()

(2017年真题)下列选项中，构成非法拘禁罪的有()。

______peopletakeholidaysinsummer.

Ⅰ.Urbanproblems1)problemstobothdevelopedanddevelopingcountries,like【1】______etc.2)problemspeculiartodevelopin

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根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，下列关于上市公司发行股份购买资产的说法中，不正确的是()。

合伙企业解散，应当由清算人进行清算。下列选项属于清算人在清算期间执行的事务有()。

某社会团体与某私立学校共同出资依法设立一合伙企业，经营文具用品。2年后，因经营亏损，该合伙企业财产不足以清偿全部债务。下列关于各合伙人承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。

下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，不符合《合伙企业法》规定的是()。

王某是一有限合伙企业的有限合伙人。下列说法错误的是()。

在电路中，把几个电阻的一端接在一起，另一端也接在一起，这样的连接方式是()。

双生子爬楼梯实验说明()因素对个体发展的影响。

Themonkeywassoluckythatitjustmissed______.

A、胰岛素B、甲硫氧嘧啶C、二甲双胍D、甲巯咪唑E、格列苯脲饮食控制无效的胰岛β细胞功能尚存的Ⅱ型糖尿病宜用（ ）。

原始凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，也是登记账簿的唯一依据。()

(2017年真题)下列选项中，构成非法拘禁罪的有()。

______peopletakeholidaysinsummer.

Ⅰ.Urbanproblems1)problemstobothdevelopedanddevelopingcountries,like【1】______etc.2)problemspeculiartodevelopin

A、胰岛素B、甲硫氧嘧啶C、二甲双胍D、甲巯咪唑E、格列苯脲饮食控制无效的胰岛β细胞功能尚存的Ⅱ型糖尿病宜用（　　）。