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某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用17%的增值税税率,2016年2月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为6.8万元,材料已经验收入库,款项尚未支付; (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用17%的增值税税率,2016年2月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为6.8万元,材料已经验收入库,款项尚未支付; (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发
admin
2017-12-01
20
问题
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用17%的增值税税率,2016年2月发生下列业务:
(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为6.8万元,材料已经验收入库,款项尚未支付;
(2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税0.85万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库;
(3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款90万元,税收15.3万元,同时收取包装物押金3.51万元;
(4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%;
(5)销售2010年1月购入的一台设备,取得全部销售收入2.34万元;
(6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.17万元。
根据以上资料,回答下列问题:
本月应缴纳增值税( )元。
选项
A、113900.00
B、114354.37
C、117300.00
D、119000.00
答案
D
解析
业务(1)的进项税额为6.8万元;业务(2)的进项税额为0.85万元;业务(3)的销项税额为15.3万元;业务(4)的销项税额=22×17%=3.74(万元);业务(5)的销项税额为0.34万元;业务(6)的销项税额为1.17÷(1+17%)×17%=0.17(万元)。本月应缴纳的增值税=当期销项税额一当期进项税额=15.3+3.74+0.34+0.17—6.8—0.85=11.9(万元),即119000元。
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