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  3. 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月逾期未退还包装物押金58．5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。(2011年)

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月逾期未退还包装物押金58．5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。(2011年)

admin2017-05-15  37
问题 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月逾期未退还包装物押金58．5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为(    )万元。(2011年)
选项 A、116．24
B、136．00
C、144．50
D、145．95
答案C
解析 啤酒押金收取1年以上或超过合同规定期限的，才计人货物销售额中。该啤酒厂销项税额=[800+58．5／(1+17％)]×17％=144．50(万元)。
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