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  3. 甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。 (2)缴纳增值税900万元、营业

甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。 (2)缴纳增值税900万元、营业

admin2018-03-22  27
问题 甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：
    (1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。
    (2)缴纳增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。
    (3)发生广告费和业务宣传费1500万元，其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。   
    已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15％。
    要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是(    )。
选项 A、9000+400+60－25－4100－1530=3805(万元)
B、9000+400+40－900－92－25－4100－1356=2967(元)
C、9000+700+400+60－20－92－25－4100－1464=4459(万元)
D、9000+700+40－900－20－92－4100－1500=3128(万元)
答案C
解析 甲企业2014年度所得税应纳税所得额=9000(销售货物收入)+700(技术服务收入)+60(出租设备收入)+400(出售房产收入)－20(营业税)－92(城市维护建设税和教育费附加)－25(房产税)－4100(其他成本和费用)－1464(准予扣除的广告费和业务招待费)=4459(万元)。
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