首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2006年12月31日无形资产的账面价值为200万元,重估的公允价值为240万元,会计和税法规定都按直线法摊销,剩余使用年限为5年。会计按重估的公允价值进行摊销,税法按账面价值摊销。2006年12月31日前该企业递延所得税负债余额为0。该企业采用资产
甲公司2006年12月31日无形资产的账面价值为200万元,重估的公允价值为240万元,会计和税法规定都按直线法摊销,剩余使用年限为5年。会计按重估的公允价值进行摊销,税法按账面价值摊销。2006年12月31日前该企业递延所得税负债余额为0。该企业采用资产
admin
2009-02-19
27
问题
甲公司2006年12月31日无形资产的账面价值为200万元,重估的公允价值为240万元,会计和税法规定都按直线法摊销,剩余使用年限为5年。会计按重估的公允价值进行摊销,税法按账面价值摊销。2006年12月31日前该企业递延所得税负债余额为0。该企业采用资产负债表债务法,适用的所得税税率为30%。则2007年12月31日应该确认的递延所得税负债金额为( )万元。
选项
A、2.4
B、9.6
C、-2.4
D、32
答案
C
解析
2006年12月31日无形资产的账面价值为240万元,计税基础为200万元,递延所得税负债的金额=(240-200)×30%=12(万元)。2007年12月31 日无形资产的账面价值=240-240/5=192(万元),计税基础:200-200/5=160(万元),2007年12月31 日应该确认的递延所得税负债=(192-160)×30%-12=-2.4(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/BKboFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
矩阵制组织结构是按职能划分部门和按()划分部门两种方法结合使用所形成的。
关于仲裁程序的说法,正确的是()。
下列统计指标中,属于时点指标的是()。
关于商品使用价值的说法,正确的是()。
下列关于市场经济与商品经济相互关系的表述中,正确的是()。[2005年真题]
有限责任公司的出资额由()确定。
某企业为增值税一般纳税人,2017年5月该企业销售额为7000万元。按照增值税基本税率计算,该企业本月的增值税销项税额为()万元。
A公司是一家汽车配件生产商。公司2009年末有关资产负债表(简表)项目及其金额如下(金额单位为亿元):资产负债与所有者权益1.现金21.短期借款8
某股份有限公司是一家生产彩电和空调等家用电器的企业。公司1999年12月31日的股东权益总额为20亿元,负债总额为20亿元,资产总额为40亿元。2001年至2004一年,公司每年1月1日新增长期银行借款10亿元,年利率为5%。期限为10年,每年年末支付当年
处置长期股权投资时,所收到的处置收入与长期股权投资账面价值的差额,应在股权转让日确认为投资损益。()
随机试题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)是一家上市公司,与股权投资有关的资料如下:(1)甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率均为25%,所得税均采用资产负债表债务法核算。2×16年1月1日,甲公司以定向增发普
变异型心绞痛时下列哪种药物最有效
发生急性猪丹毒时,脾脏的病变是
A.银翘散B.五味消毒饮C.金黄散D.普济消毒饮E.连翘败毒散
A.麻黄配石膏B.石膏配知母C.知母配黄柏D.苍术配黄柏E.厚朴配枳实两药相合燥湿化痰、行气消积,主治湿浊中阻或食积内停或脾胃气滞所致诸证
根据《建设工程安全生产管理条例》的规定,当工程监理单位发现安全隐患时,下列做法不正确的是()。
财政总预算中,保管期限为10年的会计档案有()。
班主任了解学生的基本方法是()。
在VisualFoxPro环境下,数据库文件STU.DBF共有10条记录在命令窗口,键入以下命令并执行,其结果是()。USESTUGO4SKIPSKIP-3
WhatdoesJohnaskSusantodo?
最新回复
(
0
)