某市甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒、红酒和啤酒。2018年5月发生如下业务: (1)外购食用酒精500吨,每吨不含税价款8 000元,取得的增值税专用发票上注明金额4 000 000元、税额520 000元;取得的增值税专用发票注明运费

admin2021-06-30  25

问题 某市甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒、红酒和啤酒。2018年5月发生如下业务:
    (1)外购食用酒精500吨,每吨不含税价款8 000元,取得的增值税专用发票上注明金额4 000 000元、税额520 000元;取得的增值税专用发票注明运费金额100 00元、税额9 000元。
    (2)销售薯类白酒20吨,取得不含税销售额80万元,同时向购买方收取品牌使用费5.8万元,包装物押金1.16万元。
    (3)生产粮食白酒100吨,5月10日销售给A商贸公司50吨,取得不含税销售额300万元,5月20日销售给B商贸公司30吨,取得不含税销售额195万元,余下20吨用于抵偿所欠乙企业的债务。
    (4)委托丙厂加工10吨粮食白酒,甲厂提供粮食等原材料成本共计22万元,当月丙厂将加工好的白酒交付给甲厂,开具的增值税专用发票注明收取加工费5万元。丙厂无同类白酒,已代扣代缴消费税。当月甲厂将收回的粮食白酒全部销售,取得不含税销售额45万元。
    (5)销售礼品套装500套,不含税售价400元/套,每套包括粮食白酒2斤,单价110元;干红酒2斤,单价90元。
    (6)销售甲类啤酒150吨,每吨不含税售价3 050元,收取包装物押金2 320元。
    (7)将2吨自产A型白酒用于职工福利,生产成本为20 000元,无同类产品售价,白酒成本利润率为10%。
    (8)将2015年9月份在本地自建的办公楼对外出租,一次性收取3年的租金1 260 000元,该酒厂采用简易计税方法计算增值税。
    其他相关资料,白酒消费税税率为20%加0.5元/斤,甲类啤酒消费税定额税率250元/吨,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。(如有计算需计算出合计数。)
  根据上述资料,回答下列问题:
计算该酒厂5月份应申报缴纳的增值税和消费税。(金额单位为元,保留小数点后两位。)

选项

答案5月份增值税销项税额=112 007.08+804 375+58 500+26 000+59 475+3 575=1 063 932.08(元)。 5月份增值税进项税额=529 000+6 500=535 500(元)。 该酒厂5月份应申报缴纳的增值税=(1 063 932.08-535 500)+60 000=588 432.08(元)。 该酒厂5月份应申报缴纳的消费税=192 318.58+1 350 000+20 000+41 000+37 500+7 500=1 648 318.58(元)。

解析
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