[2015]ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下： (1)甲公司营业收入的发生认定存在特别风险，相关控制在201 3年度审计中经测试运行有效，因这些控制本年未发生变化，审计项目组拟继续

admin2016-06-24 45

问题 [2015]ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下：
(1)甲公司营业收入的发生认定存在特别风险，相关控制在201 3年度审计中经测试运行有效，因这些控制本年未发生变化，审计项目组拟继续予以信赖，并依赖了上年审计获取的有关这些控制运行有效的审计证据。
(4)审计项目组对银行存款实施了实质性程序，未发现错报，因此认为甲公司与银行存款相关的内部控制运行有效。
(5)甲公司内部控制制度规定，财务经理每月应复核销售返利计算表，检查销售收入金额和返利比例是否准确，如有异常进行调查并处理。复核完成后签字存档，审计项目组选取了3个月的销售返利计算表，检查了财务经理的签字，认为该控制运行有效。
(6)审计项目组拟信赖与固定资产折旧计提相关的自动化应用控制，因该控制在2013年度审计中测试结果满意，且在2014年未发生变化。审计项目组仅对信息技术一般控制实施测试。
要求：
针对上述事项，逐项指出每个事项中审计项目组的做法是否恰当。如果不恰当，请简要说明理由。

选项

答案(1)不恰当。对于存在特别风险的领域，所有关于相关内部控制有效的审计证据必须来自本期的控制测试： (4)不恰当。实施实质性程序未发现某项认定存在错报，不能说明与该认定有关的控制是有效运行的； (5)不恰当。签字本身不能说明内部控制有效运行。为证实内部控制运行的有效性，还应当检查销售收入金额和返利比例是否准确，如有异常是否进行调查并处理； (6)恰当。

解析

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注册会计师

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审计

注册会计师

要编制存货监盘计划，主要包括(　　)。张注册会计师对公司固定资产的累计折旧进行了测试，认为对固定资产累计折旧的审计目标主要有(　　)。

请代为判断A注册会计师违反中国注册会计师职业道德规范的是(　　)。如已设立企业对收到的实收资本及其相关的资产、负债尚未按规定进行会计处理，注册会计师在接受委托进行验资时，应当(　　)。

B注册会计师是Y公司2006年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责销货业务审计的助理人员提出的相关问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为作出正确的专业判断。

在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有(　　)。在了解戊公司内部控制时，E注册会计师通常采用的程序有(　　)。

注册会计师应当实施风险评估程序以了解被审计单位及其环境，其中分析程序是风险评估程序的主要方法。下列关于分析程序的说法不正确的是()。

在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容不包括()。

针对一项有效的中国专利，王某提出无效宣告请求，其中使用了一件在美国形成的域外证据，下列说法错误的是?

糖皮质激素诱发和加重感染的主要原因是：

全身应用氟化物防龋除了饮水加氟外还有

电气设备在运行中可能遇到雷电压及操作过程电压的冲击作用，检验电气设备承受雷电压和操作电压的绝缘性能和保护性能的试验是()。

确定什么年龄开始负刑事责任，是刑事立法中的重要问题之一，我国刑法规定的完全负刑事责任的最低年龄是()。

将54张扑克牌排成一行，按照顺序依次编号为1，2，3，…，54，第一次拿走所有奇数位置上的扑克牌，第二次再从剩余的扑克牌中拿走所有奇数位置上的扑克牌，依此类推。请问最后剩下的一张扑克牌的编号是多少?()

hometown.

A、Healthconditionsimprovewithtimespentwatchinghealthyprograms.B、Comedyvideoscancuremostpeopleofchronicheartatt

Languageswillcontinuetodiverse.EvenifEnglishweretobecometheuniversallanguage,itwouldstilltakemanydifferentfo

审计

注册会计师

要编制存货监盘计划，主要包括( )。张注册会计师对公司固定资产的累计折旧进行了测试，认为对固定资产累计折旧的审计目标主要有( )。

请代为判断A注册会计师违反中国注册会计师职业道德规范的是( )。如已设立企业对收到的实收资本及其相关的资产、负债尚未按规定进行会计处理，注册会计师在接受委托进行验资时，应当( )。

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在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有( )。在了解戊公司内部控制时，E注册会计师通常采用的程序有( )。

注册会计师应当实施风险评估程序以了解被审计单位及其环境，其中分析程序是风险评估程序的主要方法。下列关于分析程序的说法不正确的是()。

在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容不包括()。

针对一项有效的中国专利，王某提出无效宣告请求，其中使用了一件在美国形成的域外证据，下列说法错误的是?

糖皮质激素诱发和加重感染的主要原因是：

全身应用氟化物防龋除了饮水加氟外还有

电气设备在运行中可能遇到雷电压及操作过程电压的冲击作用，检验电气设备承受雷电压和操作电压的绝缘性能和保护性能的试验是()。

确定什么年龄开始负刑事责任，是刑事立法中的重要问题之一，我国刑法规定的完全负刑事责任的最低年龄是()。

将54张扑克牌排成一行，按照顺序依次编号为1，2，3，…，54，第一次拿走所有奇数位置上的扑克牌，第二次再从剩余的扑克牌中拿走所有奇数位置上的扑克牌，依此类推。请问最后剩下的一张扑克牌的编号是多少?()

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Languageswillcontinuetodiverse.EvenifEnglishweretobecometheuniversallanguage,itwouldstilltakemanydifferentfo

要编制存货监盘计划，主要包括(　　)。张注册会计师对公司固定资产的累计折旧进行了测试，认为对固定资产累计折旧的审计目标主要有(　　)。

请代为判断A注册会计师违反中国注册会计师职业道德规范的是(　　)。如已设立企业对收到的实收资本及其相关的资产、负债尚未按规定进行会计处理，注册会计师在接受委托进行验资时，应当(　　)。

在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有(　　)。在了解戊公司内部控制时，E注册会计师通常采用的程序有(　　)。