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  3. 甲公司对外币业务按照交易发生日即期汇率折算，按季计算汇总损益，2013年1月1日为建造一生产线，向银行借入100万美元，期限为3年，年利率为8％，利息按季计提，到期一次支付。1月1日借人时的市场汇率为1美元=7．0元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=6

甲公司对外币业务按照交易发生日即期汇率折算，按季计算汇总损益，2013年1月1日为建造一生产线，向银行借入100万美元，期限为3年，年利率为8％，利息按季计提，到期一次支付。1月1日借人时的市场汇率为1美元=7．0元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=6

admin2013-02-14  53
问题 甲公司对外币业务按照交易发生日即期汇率折算，按季计算汇总损益，2013年1月1日为建造一生产线，向银行借入100万美元，期限为3年，年利率为8％，利息按季计提，到期一次支付。1月1日借人时的市场汇率为1美元=7．0元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=6．9元人民币，6月30日的市场汇率为1美元=6．7元人民币。假设2013年第一、二季度均属于资本化期间，则第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为(        )万元人民币。
选项 A、－20．4
B、20．4
C、20．8
D、－20．8
答案B
解析 第二季度本金汇兑总额=100×(6．7－6．9)=－20(万元)；利息的汇兑差额=100×8％×3／12×(6．7－6．9)+100×8％×3／12×(6．7－6．7)=－0．4(万元)l第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额=(－20)+(－0．4)=－20．4(万元)。
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