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甲公司20×6年实现利润总额1000万元,适用的所得税税率为25%。20×6年发生的部分交易或事项如下:(1)计提存货跌价准备40万元;(2)本期购入的可供出售金融资产的公允价值增加确认其他综合收益100万元;(3)持有的一项投资性房地产税法上按照每年20
甲公司20×6年实现利润总额1000万元,适用的所得税税率为25%。20×6年发生的部分交易或事项如下:(1)计提存货跌价准备40万元;(2)本期购入的可供出售金融资产的公允价值增加确认其他综合收益100万元;(3)持有的一项投资性房地产税法上按照每年20
admin
2016-12-02
26
问题
甲公司20×6年实现利润总额1000万元,适用的所得税税率为25%。20×6年发生的部分交易或事项如下:(1)计提存货跌价准备40万元;(2)本期购入的可供出售金融资产的公允价值增加确认其他综合收益100万元;(3)持有的一项投资性房地产税法上按照每年20万元计提折旧,会计上按照公允价值模式计量,本期确认公允价值变动收益100万元;(4)甲公司递延所得税资产的期初余额为25万元,全部为产品质量保证计提的预计负债。递延所得税负债的期初余额为0。甲公司本期确认国债利息收入60万元。除上述事项外,甲公司本期未发生其他会计与税法不同的事项,甲公司以后期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素,下列说法正确的有( )。
选项
A、甲公司20×6年应确认递延所得税资产10万元
B、甲公司20×6年末递延所得税负债的余额为55万元
C、甲公司20×6年应确认应交所得税为215万元
D、甲公司20×6年应确认所得税费用260万元
答案
A,B,C
解析
资料(1),应确认递延所得税资产=40×25%=10(万元),计入所得税费用;
资料(2),应确认递延所得税负债=100×25%=25(万元),计入其他综合收益;
资料(3),应确认递延所得税负债=(20+100)×25%=30(万元),计入所得税费用。因此递延所得税资产的期末余额:10+25=35(万元),递延所得税负债的期末余额=0+25+30=55(万元);应交所得税===(1000+40—20一100—60)×25%一215(万元);甲公司20×6年应确认所得税费用=215—10+30=235(万元)。
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注册会计师
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