甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务： (1)以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70％，实际收到40％。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。 (2)进口一批烟丝，货物成交价3

admin2022-08-29 21

问题甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：
(1)以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70％，实际收到40％。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。
(2)进口一批烟丝，货物成交价300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。
(3)将200箱B牌卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得销售额900万元。
(4)外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款165万元，税额21.45万元；当月领用80％用于连续生产卷烟。
(5)税务机关检查发现，2019年3月甲厂接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代收代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本95万元，甲厂收取加工费20万元，乙厂尚未销售收回的烟丝。
(其他相关资料：以上销售额和费用均不含增值税，A牌、B牌卷烟均为甲类卷烟，甲类卷烟增值税税率13％，消费税税率56％加每箱150元，烟丝消费税税率30％，进口烟丝关税税率10％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(1)当月应缴纳的消费税额。

选项

答案纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。业务(1)当月应缴纳的消费税额=(650×56％+180×150÷10000)×70％+380×56％+80×150÷10000=470.69(万元)。

解析

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我国运输企业提供的下列运输服务中，应当在我国缴纳营业税的是()。

下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有()。

根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理，不正确的是()。

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位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2016年4月份实际缴纳增值税38万元，出口货物免抵税额7万元。另外，进口货物缴纳增值税14万元、消费税25万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为()。

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在通信技术中，通信信道有点—点通信信道和______通信信道两类。

______(因为考虑到无法受到全体成员的拥护),hedecidedtogiveuptheleadershipofthesociety.

税法

注册会计师

以下关于房地产开发企业采取委托方式销售开发产品确认销售收入的实现的表述中，正确的是()。

我国运输企业提供的下列运输服务中，应当在我国缴纳营业税的是()。

下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有()。

根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理，不正确的是()。

根据《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理，不正确的是()。

下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是()。

下列关于营业税计税依据的说法，正确的是()。

我国现行税法规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务，且纳税人不能提供纳税担保的，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。下列各项中，不在税收保全措施范围内的是()。

下列各项情形中，对其行为认定罪名错误的是：

根据《危险废物焚烧污染控制标准》，在焚烧设施于正常状态下运行1h后，开始以1次／h的频次采集气样，每次采样时间不得低于()，连续采样三次，分别测定。

下列各项经济业务中，会使得企业资产总额和权益总额同时发生减少变化的是( )。

在建工程进行负荷联合试车发生的费用，应计入试车所生产的产品成本中。()

教师指导的频率越高，越有助于儿童游戏水平的提高。()

()对于福建相当于()对于江苏

货币贬值是货币升值的对称，是指货币所代表的价值量或含金量的降低，表现在两个方面：一是货币在国内购买力的下降；二是本国货币对外币的比价(对外汇率)下降。根据上述定义，下列描述属于人民币贬值的是()。

在通信技术中，通信信道有点—点通信信道和______通信信道两类。

______(因为考虑到无法受到全体成员的拥护),hedecidedtogiveuptheleadershipofthesociety.

下列各项经济业务中，会使得企业资产总额和权益总额同时发生减少变化的是(　　)。