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  3. 某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2021年11月末留抵税额3000元，12月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价税合计金额339000元，支付不含税运费1800元，取得一般纳税人开具的

某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2021年11月末留抵税额3000元，12月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价税合计金额339000元，支付不含税运费1800元，取得一般纳税人开具的

admin2022-08-29  27
问题 某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2021年11月末留抵税额3000元，12月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价税合计金额339000元，支付不含税运费1800元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，增值税专用发票注明税额1300元。
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行。
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元。
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票上注明价款40000元、税款5200元。
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7。
(6)当期因管理不善丢失上月从一般纳税人处购入的包装物一批，账面成本20000元(含运费1800元)，已抵扣进项税额。
(其他相关资料：假定增值税征税率13％，退税率10％，计划分配率45％，进项税发票都合规并可以在当月抵扣)
要求：根据上述材料，回答下列问题。
当期应转出的进项税额合计数；
选项
答案进料加工复出口耗用的进口料件金额=14600×7×45％=45990(元) 当期应转出的进项税额=(14600×7-45990)×(13％-10％)+(20000-1800)×13％+1800×9％=1686.3+2366+162=4214.3(元)
解析
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