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某烟酒批发公司(增值税一般纳税人),2013年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000标准条,开具的增值税专用发票上注明金额250万元;向消费者个人零售B牌卷烟2000标准条,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时批发给另一批发企业B牌卷烟300条,
某烟酒批发公司(增值税一般纳税人),2013年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000标准条,开具的增值税专用发票上注明金额250万元;向消费者个人零售B牌卷烟2000标准条,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时批发给另一批发企业B牌卷烟300条,
admin
2013-07-21
36
问题
某烟酒批发公司(增值税一般纳税人),2013年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000标准条,开具的增值税专用发票上注明金额250万元;向消费者个人零售B牌卷烟2000标准条,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时批发给另一批发企业B牌卷烟300条,取得含税收入20.358万元,当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为( )万元。
选项
A、22.78
B、28.78
C、39.08
D、39.95
答案
C
解析
应纳消费税=[250+88.92/(1+17%)]×5%=16.3(万元)
应纳增值税=[250+(88.92+20.358)/(1+17%)]×17%-35.598=22.78(万元)
合计应缴纳增值税、消费税=16.3+22.78=39.08(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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