丁公司为一般纳税人企业,2014年12月份发生以下经济业务: (1)12月7日,签发一张商业承兑汇票购入A材料,增值税专用发票上注明的货款为200万元。增值税额为34万元,对方代垫保险费5万元,材料已验收入库。 (2)12月16日,收到乙公

admin2017-01-18  50

问题 丁公司为一般纳税人企业,2014年12月份发生以下经济业务:
    (1)12月7日,签发一张商业承兑汇票购入A材料,增值税专用发票上注明的货款为200万元。增值税额为34万元,对方代垫保险费5万元,材料已验收入库。
    (2)12月16日,收到乙公司作为资本投入的A材料,并验收入库。投资合同约定该批原材料价值(不含增值税)为1000万元,增值税进项税额为170万元,乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。
    (3)12月20日,购入不需要安装就可以投人使用的设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为80000元,增值税额为13600元,上述款项通过银行存款支付。
    (4)12月30日,分配工人工资50000元,其中生产工人工资30000元,车间管理人员工资20000元。
    (5)12月份,生产车间领用A材料800万元,其中车间管理部门领用500万元,企业行政管理部门领用300万元。
    要求:逐笔编制丁公司上述业务的会计分录。

选项

答案(1)借:原材料 2050000 应交税费——应交增值税(进项税额) 340000 贷:应付票据 2390000 (2)借:原材料 10000000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1700000 贷:实收资本 11700000 (3)借:固定资产 80000 应交税费——应交增值税(进项税额) 13600 贷:银行存款 93600 (4)借:生产成本 30000 制造费用 20000 贷:应付职工薪酬 50000 (5)借:生产成本 8000000 制造费用 5000000 管理费用 3000000 贷:原材料 16000000

解析
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