甲公司2×17年度涉及所得税的有关交易或事项如下：甲公司的C建筑物于2×15年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×17年12月31日，已出租C建筑物产生的累计公允价值变动收益为1200万

admin2018-11-21 30

问题甲公司2×17年度涉及所得税的有关交易或事项如下：甲公司的C建筑物于2×15年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×17年12月31日，已出租C建筑物产生的累计公允价值变动收益为1200万元，其中本年度产生的公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础。按税法规定，其折旧年限为20年，净残值为零，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司适用的所得税税率为25％。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，不考虑其他因素，下列说法不正确的有( )。

选项 A、投资性房地产在2×17年产生的应纳税暂时陛差异应确认递延所得税负债210万元
B、投资性房地产在2×17年产生的可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产210万元
C、投资性房地产在2×17年产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债125万元
D、投资性房地产在2×17年产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债85万元

答案B,C,D

解析递延所得税负债=840×25％=210(万元)。

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按成本模式对投资性房地产进行后续计量时，下列核算正确的是()。

下列项目中，应作为管理费用核算的有()。

下列有关或有资产会计处理的表述中，不正确的存()。下列关于所得税的处理不正确的有()。

甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。其他资料如下：(1)20×6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为1350万元，递延所得税负债的余额为2060万元。(2)上述长期股权投资系甲公司向其联

A产品20×8年末应确认的预计负债为()万元。20×8年末B产品与产品质量保证相关的预计负债科目的余额为()万元。

下列各项关于现金折扣会计处理的表述中，正确的是()。

Kistner最先提出GnRH-α是哪种疗法的用药

关于月经，下列哪项是正确的

大气污染源点源统计内容一般包括(　　　)。

一个路段的监控系统是根据道路的特点、桥梁与隧道等大型构造物的分布、交通量以及()等因素来构架本路段的监控系统。

“父母有抚养教育未成年子女的义务”反映了我国法律所规定的少年儿童合法权利中的（）。

汉字交换码是计算机内部真正用来存储和处理汉字信息的代码。

QuantityA:180+aQuantityB:b+c

会计

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按成本模式对投资性房地产进行后续计量时，下列核算正确的是()。

下列项目中，应作为管理费用核算的有()。

下列有关或有资产会计处理的表述中，不正确的存()。下列关于所得税的处理不正确的有()。

甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。其他资料如下：(1)20×6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为1350万元，递延所得税负债的余额为2060万元。(2)上述长期股权投资系甲公司向其联

A产品20×8年末应确认的预计负债为()万元。20×8年末B产品与产品质量保证相关的预计负债科目的余额为()万元。

下列各项关于现金折扣会计处理的表述中，正确的是()。

Kistner最先提出GnRH-α是哪种疗法的用药

关于月经，下列哪项是正确的

大气污染源点源统计内容一般包括( )。

一个路段的监控系统是根据道路的特点、桥梁与隧道等大型构造物的分布、交通量以及()等因素来构架本路段的监控系统。

“父母有抚养教育未成年子女的义务”反映了我国法律所规定的少年儿童合法权利中的（）。

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大气污染源点源统计内容一般包括(　　　)。