某生产企业2014年度发生经营用借款利息支出18万元，其中包括向银行借款200万元的全年借款利息l 2万元，向某非金融企业(非关联方)借款75万元的全年借款利息6万元。该企业在计算2014年度应纳税所得额时可扣除的利息支出是( )万元。

admin2016-09-01 33

问题某生产企业2014年度发生经营用借款利息支出18万元，其中包括向银行借款200万元的全年借款利息l 2万元，向某非金融企业(非关联方)借款75万元的全年借款利息6万元。该企业在计算2014年度应纳税所得额时可扣除的利息支出是( )万元。

选项 A、18
B、16．5
C、12
D、6

答案B

解析 (1)非金融企业向金融企业借款的利息支出，可以全额在所得税前扣除。(2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，可以在税前扣除；超过的部分，不能扣除。金融企业同期同类贷款利率＝12÷200×100％＝6％，该企业向某非金融企业借款可在税前扣除的利息支出＝75×6％＝4．5(万元)。(3)该企业在计算2014年度应纳税所得额时可扣除的利息支出＝12＋4．5＝16．5(万元)。

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