首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司2003年11月销售给B企业一批产品,销售价格500万元(不含应向购买方收取的增值税额),销售成本400万元,货款于当年12月31日尚未收到。2003年12月25日接到B企业通知,B企业在验收物资时,发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。A公司希望
A公司2003年11月销售给B企业一批产品,销售价格500万元(不含应向购买方收取的增值税额),销售成本400万元,货款于当年12月31日尚未收到。2003年12月25日接到B企业通知,B企业在验收物资时,发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。A公司希望
admin
2011-02-25
37
问题
A公司2003年11月销售给B企业一批产品,销售价格500万元(不含应向购买方收取的增值税额),销售成本400万元,货款于当年12月31日尚未收到。2003年12月25日接到B企业通知,B企业在验收物资时,发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。A公司希望通过协商解决问题,并与B企业协商解决办法。A公司在编制2003年度资产负债表时,将该应收账款585万元(包括向购买方收取的增值税额)列示于资产负债表的“应收账款”项目内,公司按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。2004年1月10日双方协商未成,A公司收到B企业通知,该批产品已经全部退回。A公司于2004年1月15日收到退回的产品,以及购货方退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联(假如该商品增值税率为17%,A公司为增值税一般纳税人。不考虑其他税费因素)。A公司已经税务部门批准在应收款项余额5‰的范围内计提的坏账准备可以在税前扣除,除应收B企业账款计提的坏账准备外,无其他纳税调整事项。A公司所得税采用债务法核算,2004年2月15日完成了2003年所得税汇算清缴。A公司预计今后3年内均为盈利并有足够的应纳税所得额用以抵减可抵减时间性差异,并按实现净利润的10%提取法定盈余公积金,按5%提取法定公益金。
要求:
(1)编制A公司有关该事项的处理分录,并对资产负债表利润表及利润分配表作相应调整。
(2)假设A公司与B企业协商未成,2004年3月10日B企业全部退回该批产品,A公司于2004年3月15日收到退回产品,以及购货方退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联要求编制A公司有关该事项的处理分录,并对资产负债表利润表及利润分配表作相应调整。
选项
答案
(1)①调整销售收入 借:以前年度损益调整———调整主营业务收入5000000 应交税金———应交增值税(销项税额)850000(5000000×17%) 贷:应收账款5850000 ②调整坏账准备余额 借:坏账准备292500(5850000×5%) 贷:以前年度损益调整———调整管理费用292500 ③调整销售成本 借:库存商品4000000 贷:以前年度损益调整———调整主营业务成本4000000 ④调整应交所得税(此为所得税汇算清缴前对预计应交所得税的调整) 借:应交税金———应交所得税320347.50 贷:以前年度损益调整———调整所得税 320347.50[(5000000-4000000-5850000×5‰)×33%] ⑤调整原已确认的递延税款 借:以前年度损益调整———调整所得税86872.50 贷:递延税款86872.50[(292500-29250)×33%] ⑥将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 借:利润分配———未分配利润474025 贷:以前年度损益调整474025(5000000-4000000-292500-320347.50+86872.50) ⑦调整利润分配有关数字 借:盈余公积71103.75 贷:利润分配———未分配利润71103.75(474025×15%) ⑧调整报告年度会计报表相关项目的数字 A.资产负债表项目的调整 调减应收账款555.75万元;调增库存商品400万元;调减递延税款借项8.68725万元;调减应交所得税32.03475万元;调减应交增值税85万元(合计调减应交税金117.03475);调减盈余公积7.110376万元;调减未分配利润40.292124万元? B.利润及利润分配表项目的调整 调减主营业务收入500万元;调减主营业务成本400万元;调减管理费用29.25万元;调减所得税费用23.3475万元(32.03475-8.68725);调减提取法定盈余公积4.74025万元(47.4025×10%);调减提取法定公益金2.370126万元(47.4025×5%);调减未分配利润40.292124万元(47.4025-7.110376)? (2)①调整销售收入 借:以前年度损益调整———调整主营业务收入5000000 应交税金———应交增值税(销项税额)850000(5000000×17%) 贷:应收账款5850000 ②调整坏账准备余额 借:坏账准备292500(5850000×5%) 贷:以前年度损益调整———调整管理费用292500 ③调整销售成本 借:库存商品4000000 贷:以前年度损益调整———调整主营业务成本4000000 ④调整所得税费用(此为在2004年调减应交所得税的金额) 借:递延税款320347.50 贷:以前年度损益调整———调整所得税 320347.50[(5000000-4000000-5850000×5‰)×33%] ⑤调整原已确认的递延税款 借:以前年度损益调整———调整所得税86872.50 贷:递延税款86872.50[(292500-29250)×33%] ⑥将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 借:利润分配———未分配利润474025 贷:以前年度损益调整474025(5000000-4000000-292500-320347.50+86872.50) ⑦调整利润分配有关数字 借:盈余公积71103.75 贷:利润分配———未分配利润71103.75(474025×15%) ⑧调整报告年度会计报表相关项目的数字 A.资产负债表项目的调整 调减应收账款555.75万元;调增库存商品400万元;调减递延税款借项32.03475万元(8.687250+32.03475-8.68725);调减应交税金85万元;调减盈余公积7.110376万元;调减未分配利润40.292124万元? B.利润及利润分配表项目的调整 调减主营业务收入500万元;调减主营业务成本400万元;调减管理费用29.25万元;调减所得税费用23.3475万元(32.03475-8.68725);调减提取法定盈余公积4.74025万元(47.4025×10%);调减提取法定公益金2.370126万元(47.4025×5%);调减未分配利润40.292124万元(47.4025-7.110376)?
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ATHoFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
不属于我国商法范围的是()。
工业品包括()。
现代企业制度是同()相适应的企业制度。
下列关于公司制企业说法有误的是()。
某国有企业2006年度总收入为6000万元,成本、费用支出总额为4500万元,该企业2006年度应缴纳企业所得税税额是()万元。
以“顾客需要什么,我们就生产供应什么”作为其座右铭的企业是()。
由会计部门根据审核无误的原始凭证对经济业务事项的内容加以分类,并据以确定会计分录后填制的会计凭证称为()。
会计核算方法主要有()。
关于企业财务会计报告编制的要求的说法,正确的有()。
企业对外提供的反映企业在某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件,称为()。
随机试题
“趣味无可争辩”观点的错误在于把()
目标群体的压力可以导致的执行偏差,这种压力主要表现在_______、________。
腹股沟斜疝与直疝最有意义的鉴别点是
下列各项中,属于有限责任公司董事会行使的职权是()。
主动防火系统中,关于自动灭火系统性能化设计的性能要求,下列表述有误的是()
债权投资与股权投资相比()。
信息安全经历了三个发展阶段,以下()不属于这个阶段。
在一个社会里占统治地位的意识形态是
[*]
A、HewashavingavacationinParis.B、HewasvisitingsomefriendsinParis.C、HewasvisitingsomefamoussightsinPariswhil
最新回复
(
0
)