某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下各项业务： (1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元，相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申

admin2016-06-07 53

问题某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下各项业务：
(1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元，相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。
(2)以价值80000元的原材料委托市区内其他加工厂加工化妆品，支付加工费55000元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。
(3)当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。
(4)本月将成本为87000元的玉米运往某酒精加工厂(小规模纳税人)加工成酒精，加工后支付不含税加工费40000元，取得税务机关代开专用发票。该酒精加工厂未履行代收代缴消费税的义务，化妆品生产企业收回后全部用于连续生产化妆品。
(5)销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了运输公司开具的增值税普通发票；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。
(6)与甲企业签订合作经营协议：以自有价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定公司每月收取20万元的固定收入。
(7)从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20％的自来水用于职工浴室。
(8)月底，因资金紧张，经与大成公司协商，大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付50％的款项，大成公司已经将转账支票交付该企业。
(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30％；酒精消费税税率为5％)
根据上述资料，回答下列问题：
本月应缴纳的增值税为( )元。

选项 A、43274
B、56024
C、43244
D、0

答案B

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/AOe1FFFM

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目在发生当期准予从收入总额中扣除的是()。

根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是()。

下列关于企业所得税的说法，正确的是()。

可以享受5年内减征或免征企业所得税优惠的企业是()。

下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()。

下列关于企业所得税纳税申报，说法不正确的是()。

下列选项中，不属于税收管辖权分类的是()。

下列收入属于居民企业不征税收入的是()。

根据原生动物和微型后生动物的演替，钟虫等固着型纤毛虫、楯纤虫、轮虫出现，可判断活性污泥培养成熟程度为()。

建设项目环境影响评价所确定的新污染源的日期为()。

竖井提升钢丝绳必须有生产企业的产品合格证，并经试验确认合格后方可使用。库存超过()年的钢丝绳，使用前应进行检验，确认合格并形成文件后方可使用。

下列说法正确的是(　　)。

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。

下图漫画《你的心境》所体现的哲理是()。

丽丽脾气急，在生活中还表现出：动作快、吃饭快、做事喜欢一口气做完、易冲动……这反映丽丽个性的()特征。

2017年12月28日至29日，中央农村工作会议在北京举行。会议指出，实施乡村振兴战略，是中国特色社会主义进入新时代做好“三农”工作的总抓手。下列关于实施乡村振兴战略的目标任务，说法错误的是：

简述债权人代位权的成立要件。

税法一

税务师职业资格

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目在发生当期准予从收入总额中扣除的是()。

根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是()。

下列关于企业所得税的说法，正确的是()。

可以享受5年内减征或免征企业所得税优惠的企业是()。

下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()。

下列关于企业所得税纳税申报，说法不正确的是()。

下列选项中，不属于税收管辖权分类的是()。

下列收入属于居民企业不征税收入的是()。

根据原生动物和微型后生动物的演替，钟虫等固着型纤毛虫、楯纤虫、轮虫出现，可判断活性污泥培养成熟程度为()。

建设项目环境影响评价所确定的新污染源的日期为()。

竖井提升钢丝绳必须有生产企业的产品合格证，并经试验确认合格后方可使用。库存超过()年的钢丝绳，使用前应进行检验，确认合格并形成文件后方可使用。

下列说法正确的是( )。

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。

下图漫画《你的心境》所体现的哲理是()。

丽丽脾气急，在生活中还表现出：动作快、吃饭快、做事喜欢一口气做完、易冲动……这反映丽丽个性的()特征。

2017年12月28日至29日，中央农村工作会议在北京举行。会议指出，实施乡村振兴战略，是中国特色社会主义进入新时代做好“三农”工作的总抓手。下列关于实施乡村振兴战略的目标任务，说法错误的是：

简述债权人代位权的成立要件。

下列说法正确的是(　　)。