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  3. 某典当企业是小规模纳税人，2005年12月取得开具增值税专用发票的典当物品，共计支付金额106000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计156000元。该企业12月份应缴纳的增值税为(

某典当企业是小规模纳税人，2005年12月取得开具增值税专用发票的典当物品，共计支付金额106000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计156000元。该企业12月份应缴纳的增值税为(

admin2013-11-02  31
问题 某典当企业是小规模纳税人，2005年12月取得开具增值税专用发票的典当物品，共计支付金额106000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计156000元。该企业12月份应缴纳的增值税为(    )。
选项 A、5150元
B、6000元
C、11150元
D、7303.85元
答案1
解析 自2004年12月1日起，增值税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税。或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，根据相应的公式计算可抵免税额：可抵免税额＝价款÷(1+17%)×17%，而且当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵扣。所以该题的答案为A，156000÷(1+4%)×4%-5850÷(1+17%)×17%＝5150(元)。
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