甲公司的记账本位币为人民币,对外币交易采用交易日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。 (1)2012年4月3日,向乙公司出口销售商品1000万美元,当日的即期汇率为1美元=6.65元人民币。假设不考虑相关税费,货款尚未收到。 (2)4月30日,甲公司仍未收到

admin2014-07-02  29

问题 甲公司的记账本位币为人民币,对外币交易采用交易日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。
(1)2012年4月3日,向乙公司出口销售商品1000万美元,当日的即期汇率为1美元=6.65元人民币。假设不考虑相关税费,货款尚未收到。
(2)4月30日,甲公司仍未收到该笔货款。当日的即期汇率为1美元=6.6元人民币。
(3)5月20日收到上述货款存入银行。当日即期汇率为1美元=6.3元人民币;当日银行的美元买入价为1美元=6.26元人民币。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答以下问题。
下列有关5月外币业务的会计处理,不正确的是(   )。

选项 A、假定5月20日收到美元货款直接存入银行.则记人“银行存款—美元”科目的金额为6300万元
B、假定5月20日收到美元货款直接存入银行,则确认财务费用的金额为300万元
C、假定5月20日收到货款兑换为人民币后存入银行,则记人“银行存款—人民币”科目的金额为6300万元
D、假定5月20日收到货款兑换为人民币后存入银行,则确认财务费用的金额为340万元

答案C

解析 假定5月20日收到美元货款直接存入银行,会计分录如下:
借:银行存款—××银行(美元)              (1000×6.3)6300
      财务费用—汇兑差额                               300
      贷:应收账款—乙公司(美元)                         (1000×6.6)6600【账面余额】
假定5月20日收到货款兑换为人民币后存入银行,会计分录如下:
借:银行存款—××银行(人民币)           (1000×6.26)6260
      财务费用—汇兑差额                               340
      贷:应收账款乙公司(美元)                                       6600【账面余额】
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