下列各项资产和负债中,可能形成暂时性差异的有( )。

admin2018-09-19  56

问题 下列各项资产和负债中,可能形成暂时性差异的有(    )。

选项 A、使用寿命不确定的无形资产
B、已计提减值准备的固定资产
C、已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

答案A,B,C

解析 选项A,使用寿命不确定的无形资产会计上不摊销,同时需要每期进行减值测试,但税法规定按一定方法进行摊销,可能会形成暂时性差异;选项B,企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不认可,因此不允许税前扣除,会形成暂时性差异;选项C,交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上不认可,会形成暂时性差异;选项D,因违反税法规定应缴纳的滞纳金,税法不允许扣除,是非暂时性差异。
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