位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下： (1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付

admin2017-05-26 39

问题位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下：
  (1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。
  (2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500 7)元)，写字楼建筑面积20000平方米。
  (3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率％。
  (4)9月份将16000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入32000万元，支付“与转让房地产有关的税金”1650万元；10月将2000平方米的写字楼转为办公使用；12月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自次年1月起每月收取租金10万元。
  (5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
  (其他相关资料：该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
2015年该企业计算企业所得税时可以扣除的税金及附加(包括印花税)合计( )万元。

选项 A、7406．65
B、7516．65
C、8407．31
D、10368．21

答案D

解析企业所得税税前可以扣除的税金及附加=8697+1650+21．21=10368．21(万元)。

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税法二

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企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理是(　　)。

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为(　　)。

下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是(　　)。

纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是(　　)。

外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足(　　)的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。

作为投资或者受让的无形资产，可以按照合同规定的使用年限分期摊销，如没有规定使用年限的，或自行开发的无形资产，其摊销期限不得少于(　　)年。

某中外合资制衣企业，年销货净额5000万元，其准予列支的交际应酬费为(　　)万元。

下列项目或行为中，应征收土地增值税的是(　　)。

下列项目中，符合城镇土地使用税规定的有()。

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参与形成小口畸形的突起的是

建设用地规划管理的对象是()。

进行立案处理的索赔申请，必须符合一定的条件，不包括(　　)。

经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的物品、货物或者其他财产。(　　　)

按照劳动标准的功能划分，可分为()。

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在微型计算机内部，对汉字进行传输、处理和存储时使用汉字的()。

ItisbecauseEnglishisveryuseful______.

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税法二

税务师职业资格

企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理是( )。

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为( )。

下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是( )。

纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是( )。

外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足( )的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。

作为投资或者受让的无形资产，可以按照合同规定的使用年限分期摊销，如没有规定使用年限的，或自行开发的无形资产，其摊销期限不得少于( )年。

某中外合资制衣企业，年销货净额5000万元，其准予列支的交际应酬费为( )万元。

下列项目或行为中，应征收土地增值税的是( )。

下列项目中，符合城镇土地使用税规定的有()。

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参与形成小口畸形的突起的是

建设用地规划管理的对象是()。

进行立案处理的索赔申请，必须符合一定的条件，不包括( )。

经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的物品、货物或者其他财产。( )

按照劳动标准的功能划分，可分为()。

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在微型计算机内部，对汉字进行传输、处理和存储时使用汉字的()。

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企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理是(　　)。

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为(　　)。

下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是(　　)。

纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是(　　)。

外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足(　　)的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。

作为投资或者受让的无形资产，可以按照合同规定的使用年限分期摊销，如没有规定使用年限的，或自行开发的无形资产，其摊销期限不得少于(　　)年。

某中外合资制衣企业，年销货净额5000万元，其准予列支的交际应酬费为(　　)万元。

下列项目或行为中，应征收土地增值税的是(　　)。

进行立案处理的索赔申请，必须符合一定的条件，不包括(　　)。

经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的物品、货物或者其他财产。(　　　)