甲公司是汽车制造业一般纳税人，2016年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼涉税政策，向税务师咨询如下问题：若购买的办公楼按10年计提折旧，无残值，2016年8月投入使用，先用于职工食堂，2017年9月，甲欲将其改为办公楼，按现行规定，201

admin2017-12-19 28

问题甲公司是汽车制造业一般纳税人，2016年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼涉税政策，向税务师咨询如下问题：
若购买的办公楼按10年计提折旧，无残值，2016年8月投入使用，先用于职工食堂，2017年9月，甲欲将其改为办公楼，按现行规定，2017年9月，改变用途的进项税如何处理?并做分录。

选项

答案转用于办公，可在用途改变的次月计算可以抵扣的进项税额。使用1年，净值率为90％。可抵扣进项税额=220×90％=198(万元)，其中60％的部分(118．8万元)于改变用途的次月从销项税中抵扣，40％的部分(79．2万元)为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。借：应交税费——应交增值税(进项税额) 1188000 ——待抵扣进项税额 792000 贷：固定资产 1980000

解析

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税务师职业资格

下列关于自然人民事权利能力与民事行为能力的说法中，正确的是()。(2016年)

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根据《刑法》的规定，下列有关减刑、假释适用对象的说法中，正确的是()。(2013年)

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A．肌凝蛋白ⅠB．肌凝蛋白ⅡC．动力蛋白D．驱动蛋白顺向快速轴浆运输的完成依赖于

X线产生的基本条件是

患者男，25岁，左耳听力下降3天，伴耳鸣、眩晕、恶心、呕吐。检查见双耳外耳道及鼓膜正常。纯音测听示左耳感音神经性听力损失。声阻抗结果正常。以下哪些疾病需进行鉴别诊断

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对中型及以上或专业性较强的工程项目，项目监理机构应编制工程建设监理实施细则，并必须经(　　)批准后执行。

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将计算机的和集成在一块大规模集成电路芯片上作为中央处理器，简称为__。

幼儿园买来桃93个、杏123个、桔子150个，分给大班的小朋友，每人要分得一样多，结果桃、杏各剩下3个，桔子恰好分完。大班小朋友最多有几个人?每人分到几个水果?()

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根据《行政诉讼法》规定，行政机关拒绝履行判决、裁定的，第一审法院可以采取的措施有()。(2017年)

根据《刑法》的规定，下列有关减刑、假释适用对象的说法中，正确的是()。(2013年)

行政行为是行政主体实施行政管理和服务活动、行使行政职权或履行行政服务职能过程中所作出的具有法律意义的、旨在产生某种行政法律效果的行为。其通常具有以下特征()。

A．肌凝蛋白ⅠB．肌凝蛋白ⅡC．动力蛋白D．驱动蛋白顺向快速轴浆运输的完成依赖于

X线产生的基本条件是

患者男，25岁，左耳听力下降3天，伴耳鸣、眩晕、恶心、呕吐。检查见双耳外耳道及鼓膜正常。纯音测听示左耳感音神经性听力损失。声阻抗结果正常。以下哪些疾病需进行鉴别诊断

糖皮质激素的生理生化功能不包括

牙齿完全脱出后，公认为较好而且易得的储存液体是

所谓“敷贴”，指的是

对中型及以上或专业性较强的工程项目，项目监理机构应编制工程建设监理实施细则，并必须经( )批准后执行。

根据上市公司信息披露制度的有关规定，上市公司必须编制并公告季度报告。报告编制并公告的时间应当是()。

将计算机的______和______集成在一块大规模集成电路芯片上作为中央处理器，简称为______。

幼儿园买来桃93个、杏123个、桔子150个，分给大班的小朋友，每人要分得一样多，结果桃、杏各剩下3个，桔子恰好分完。大班小朋友最多有几个人?每人分到几个水果?()

对中型及以上或专业性较强的工程项目，项目监理机构应编制工程建设监理实施细则，并必须经(　　)批准后执行。

将计算机的和集成在一块大规模集成电路芯片上作为中央处理器，简称为__。