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甲、乙、丙三公司均为境内居民企业。甲公司分别持有乙公司、丙公司20%和30%股份。按企业会计准则要求,甲公司“投资收益”账户确认损失100万元(500×20%)、确认收益300万元(1 000×30%)。另外,丙公司实际宣告分配股利800万元,甲公司按照持
甲、乙、丙三公司均为境内居民企业。甲公司分别持有乙公司、丙公司20%和30%股份。按企业会计准则要求,甲公司“投资收益”账户确认损失100万元(500×20%)、确认收益300万元(1 000×30%)。另外,丙公司实际宣告分配股利800万元,甲公司按照持
admin
2021-11-01
38
问题
甲、乙、丙三公司均为境内居民企业。甲公司分别持有乙公司、丙公司20%和30%股份。按企业会计准则要求,甲公司“投资收益”账户确认损失100万元(500×20%)、确认收益300万元(1 000×30%)。另外,丙公司实际宣告分配股利800万元,甲公司按照持股比例确认“应收股利”240万元。假如您是受托进行企业所得税审核的税务师,请对该业务的会计核算提出纳税调整建议,并简要说明理由。
选项
答案
根据题意可以判断出甲企业对长期股权投资采用的是权益法核算,根据企业所得税法对资产损失的相关规定,投资持有期间甲企业在税法上不确认投资损失,只有当投资损失实际发生的时候,才可以税前扣除。所以应调增所得额100万元。 根据企业所得税法规定,股息红利等权益性投资收益,应以被投资企业做出利润分配或转股决定的日期确认收入的时间,所以税法上应确认投资收益240万元,调减所得额60万元。此外符合条件的居民企业之间的股息红利属于免税收入,需要纳税调减240万元。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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