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  3. [资料二] 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，2013年7月发生下列业务： (1)购买材料一批，专用发票注明：价款300万元，增值税17万元，另外支付运费1万元，已入库，并付款； (2)销售产品一批，专用发票注明：价款5

[资料二] 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，2013年7月发生下列业务： (1)购买材料一批，专用发票注明：价款300万元，增值税17万元，另外支付运费1万元，已入库，并付款； (2)销售产品一批，专用发票注明：价款5

admin2013-08-07  27
问题                                                [资料二]
    某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，2013年7月发生下列业务：
    (1)购买材料一批，专用发票注明：价款300万元，增值税17万元，另外支付运费1万元，已入库，并付款；
    (2)销售产品一批，专用发票注明：价款500万元，增值税85万元元，成本400万元，产品已经发出，货款存入银行；
    (3)将产品一批用于集体福利，成本价20万元，售价25万元；
    (4)盘点时发现外购材料一批变质，成本5万元，待处理；
    (5)购进免税农产品价款8万元，已入库，并付款；(购进免税农产品按买价的10％计算进项税额)
    (6)购入在建厂房工程材料，专用发票注明：价款10万元，增值税1．7万元，以银行存款支付；(假设增值税进项税额不能抵扣)
    (7)领用产成品一批，成本6万元，计税价7万元，用于在建工程；
    (8)以银行存款上缴本月增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示不)
根据资料(4)，下列各项中，会计处理正确的是(     )。
选项 A、借：待处理财产损溢                                5．85
B、贷：应交税费——应交增值税(销项税额)                     0．85
C、贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)           0．85
D、贷：原材料                                                  5
答案A，C，D
解析 借：待处理财产损溢                           5．85
    贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)     0．85
        原材料                                       5
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