甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年10月发生以下经济业务事项(假定不考虑增值税以外的其他相关税费): (1)10月1日从A公司购入一批产品500件,每件购买价为200元,支付了价款并取得了增值税专用发票,途中发生运输费价税合计为

admin2016-05-14  39

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年10月发生以下经济业务事项(假定不考虑增值税以外的其他相关税费):
(1)10月1日从A公司购入一批产品500件,每件购买价为200元,支付了价款并取得了增值税专用发票,途中发生运输费价税合计为11100元,并取得货物运输业增值税专用发票,保险费30000元,装卸费等相关费用20000元,验收入库时发现短缺20件,经查属于定额内合理损耗。
(2)10月5日出售一栋办公楼,该办公楼于2010年12月31日购入,购买总价款234000元,另支付相关手续费11000元,款项均以银行存款支付。该办公楼预计可使用年限10年,预计净残值为5000元,采用直线法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素,处置当日取得价款160000元,发生清理费用2000元。
(3)10月12日购入B股票15万股作为交易性金融资产,每股买价为2元(其中包含已宣告但尚未支付的现金股利每股0.3元),另支付手续费40000元。
(4)10月15日以300000元取得C公司股权40%,并能够对C公司实施重大影响,发生相关费用20000元,购买日被投资方的可辨认净资产的公允价值为1000000元。
(5)10月31日取得一项专利技术的租金收入50000元,该专利技术为2012年3月20日自行研发,发生研发费用共300000元,其中符合资本化条件的支出为240000元,6月30日研发成功并申请了专利权,预计使用年限为10年,采用直线法进行摊销,净残值为零。
(6)月末进行财产清查,发现购入A公司的产品盘亏15000元,经查属于管理不善造成的霉烂变质,其中应由责任人赔偿8000元。
  要求:根据上述资料,回答下列问题。
根据资料(1)中,产品的入账价值为(     )元。

选项 A、160000
B、177000
C、161100
D、178100

答案A

解析 购入A公司产品,产品的入账价值=200×500+11100/(1+11%)+30000+20000=160000(元),分录为:
借:库存商品    160000
    应交税费一应交增值税(进项税额)    [200×500×17%+11100/(1+11%)×11%]18100
  贷:银行存款    178100
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