百货商场(一般纳税人)2009年3月销售小麦、面粉、玉米面等取得零售收入300万元；零售各种肉类罐头、酸奶、奶酪等各种奶制品取得零售收入10万元；销售其它货物取得零售收入400万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面

admin2012-09-25 26

问题百货商场(一般纳税人)2009年3月销售小麦、面粉、玉米面等取得零售收入300万元；零售各种肉类罐头、酸奶、奶酪等各种奶制品取得零售收入10万元；销售其它货物取得零售收入400万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品未付款)；将上月从农场购进的鲜奶用于职工福利，账面成本2.06万元(其中包括运输成本0.93万元)，该商场3月份应缴纳的增值税为( )万元。

选项 A、43.35
B、45.37
C、43.33
D、46.57

答案C

解析当期销项税额=300÷(1+13%)×13%+(10+400)÷(1+17%)×17%=94.09(万元)
鲜奶用于职工福利，均属于进项税不得抵扣项目。
鲜奶进项税转出=(2.06-0.93)÷(1-13%)×13%+0.93÷(1-7%)×7%=0.24(万元)
当月应纳增值税=94.09-(300×17%-0.24)=43.33(万元)

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税法一

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根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结扣除的有()。

根据《中新税收协定》，与国际运输业务密切相关的下列收入中，应作为国际运输收入的有()。

关于非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的说法，正确的有()。

曾在其著作中论述了教育和训练的经济价值，并认为可以通过基础教育来发展人的先天能力从而决疋其社会阶层的人是()

辛弃疾的词作中最具有特色的是()

治疗骨及关节感染宜选用()。

担任因违法被吊销营业执照的公司的法定代表人，并负有个人责任的，不得担任公司监事的期限是()。

企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应在发出商品时确认销售商品收入。()

降低盈亏临界点作业率的办法是()。

违反治安管理行为者，情节轻微，并能及时改正或者主动承认错误的，可以减轻或免予处罚；对情节较恶劣的，要给以必要的惩戒。(　　)

波里比阿

Daniel:Goodmorning,madam.I’mDaniel.I’mapplyingforthepositionofmanager.Madam:Sitdown,please.【K1】______didyou

税法一

税务师职业资格

根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结扣除的有()。

根据《中新税收协定》，与国际运输业务密切相关的下列收入中，应作为国际运输收入的有()。

关于非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的说法，正确的有()。

曾在其著作中论述了教育和训练的经济价值，并认为可以通过基础教育来发展人的先天能力从而决疋其社会阶层的人是()

辛弃疾的词作中最具有特色的是()

治疗骨及关节感染宜选用()。

担任因违法被吊销营业执照的公司的法定代表人，并负有个人责任的，不得担任公司监事的期限是()。

企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应在发出商品时确认销售商品收入。()

降低盈亏临界点作业率的办法是()。

违反治安管理行为者，情节轻微，并能及时改正或者主动承认错误的，可以减轻或免予处罚；对情节较恶劣的，要给以必要的惩戒。( )

波里比阿

Daniel:Goodmorning,madam.I’mDaniel.I’mapplyingforthepositionofmanager.Madam:Sitdown,please.【K1】______didyou

违反治安管理行为者，情节轻微，并能及时改正或者主动承认错误的，可以减轻或免予处罚；对情节较恶劣的，要给以必要的惩戒。(　　)