首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某保健品生产企业,2014年主营业务收入2500万元,主营业务成本1900万元,实现利润总额24.9万元,经税务师事务所审核发现以下问题: (1)各项费用中,据实扣除项目有: ①广告费用60万元; ②业务招待费14.5万元; ③上交总机构的管理费55万元;
某保健品生产企业,2014年主营业务收入2500万元,主营业务成本1900万元,实现利润总额24.9万元,经税务师事务所审核发现以下问题: (1)各项费用中,据实扣除项目有: ①广告费用60万元; ②业务招待费14.5万元; ③上交总机构的管理费55万元;
admin
2015-05-18
20
问题
某保健品生产企业,2014年主营业务收入2500万元,主营业务成本1900万元,实现利润总额24.9万元,经税务师事务所审核发现以下问题:
(1)各项费用中,据实扣除项目有:
①广告费用60万元;
②业务招待费14.5万元;
③上交总机构的管理费55万元;
④2014年8月1日发生经营性租入固定资产业务,租赁期10个月,租赁费5万元;
⑤支付给中介服务机构服务佣金40万元(主营业务收入中有500万元通过中介机构介绍实现)。
(2)投资收益16万元,全部是国库券利息收入:
(3)营业外支出30万元,其中:
①财产损失9万元,已经税务机关审核通过;
②通过符合条件的公益性群众团体(在联合公布的名单中)向干旱灾区捐赠21万元;
(4)尚未进行会计与税务处理的项目:
①与乙公司达成债务重组协议,以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务100万元,该批库存商品的账面成本为65万元,市场不含税销售价为80万元(城建税、教育费附加和地方教育附加均不予考虑);
②年末将持有的全资子公司甲公司的股权转让,取得转让收入600万元,其中包括投资期间形成的未分配利润40万元,原账面成本为480万元。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
营业外支出纳税调整额。
选项
答案
营业外支出纳税调整额: 会计利润=24.9+2.5+(80-65)+(100-80-80×17%)+(600-480)=168.8(万元) 捐赠扣除限额=168.8×12%=20.26(万元) 应调增应纳税所得额=21-20.26=0.74(万元)
解析
企业和个人向名单内的符合条件的公益性群众团体进行的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/9sxQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲、乙、丙、丁四人共同出资设立普通合伙企业,委托合伙人丁单独执行企业事务。下列表述中,符合《合伙企业法》规定的有()。
根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定,下列关于上市公司发行股份购买资产的说法中,不正确的是()。
关于科创板首次公开发行股票的注册程序,下列说法不正确的是()。
甲公司为在全国股转系统精选层挂牌公开转让股票的非上市公众公司,公司拟向特定对象发行股票,发行后股东累计200人。下列关于甲公司此次发行的表述不正确的是()。
公开发行优先股的公司,必须在公司章程中规定的事项包括()。
某普通合伙企业举行合伙人会议表决对外投资事项,但合伙协议对该事项的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于表决办法的表述中,正确的是()。
甲船舶股份有限公司(以下简称“甲公司”)主营业务为各类船艇的设计、研发、生产、销售和服务,股本总额为58400万元,其股票在上海证券交易所上市交易。甲公司控股股东为J旅游开发公司(以下简称“J公司”),其持股比例为50%。 2019年以来,由于国内外经济
某普通合伙企业合伙人甲享有合伙财产份额价值为10万元,因个人车辆修理而欠乙修理费5万元,到期无力清偿。同时乙欠合伙企业5万元货款未清偿;合伙企业未向甲支付上一年度应分配利润10万元。债权人乙提出的下列主张中,符合合伙企业法律制度规定的是(
对开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品,一律按主矿产品的税额征收资源税。()
下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有()。
随机试题
案情:张某为了结婚购买了一套房屋,并委托“温馨家园”装修公司进行装修,双方约定采用张某提供的设计图案进行装修,并签订书面合同。装修公司进行装修不久之后,张某的妻子李某不喜欢此设计,要求按自己的风格进行装修,张某不敢违背其意,遂单方面要求装修公司按
人权条约中关于国际人权保护的个人申诉制度是指()。
按质量计划中关于工程分包和物资采购的规定,经招标程序选择并评价分包方和供应商,保存评价记录;其执行人为项目()。
公司申请股票上市的条件之一是向社会公开发行的股份达到公司股份总数的()以上;公司股本总额超过人民币()亿元的,向社会公开发行股份的比例为10%以上。
企业吸收投资、举借各项借款所收到的现金,在现金流量表中应属于()。
第斯多惠说:“坏老师奉送真理,好老师教导真理。”这体现了()教学原则。
《国籍法》和《义务教育法》属于宪法性文件。()
在国际象棋比赛中,一方吃掉对方的一个棋子,就意味着该方赢了一步而对方输掉一步,这种现象称为()。
A、 B、 C、 D、 C从每行来看,三个图形的面积之比是1:2:3。
OnlineEducationIntroductionOnlinecoursescanbringthebestqualityeducationtopeoplearoundtheworldforfree.Comp
最新回复
(
0
)