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  3. 甲公司20×7年1月1日为建造一生产线，向银行借入100万美元，三年期，年利率8%，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7.5元人民币，外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。假设20×7年

甲公司20×7年1月1日为建造一生产线，向银行借入100万美元，三年期，年利率8%，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7.5元人民币，外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。假设20×7年

admin2022-04-26  36
问题 甲公司20×7年1月1日为建造一生产线，向银行借入100万美元，三年期，年利率8%，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7.5元人民币，外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。假设20×7年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额资本化金额为(  )万元人民币。
选项 A、-30
B、-20.4
C、20
D、30
答案A
解析 第一季度外币借款本金的汇兑差额=100×(7.5－7.8)=－30(万元人民币)
   第一季度外币借款利息的汇兑差额=100×8%×3/12×(7.5－7.5)=2×0=0(万元人民币)，即第一季度外币专门借款汇兑差额资本化金额 =本金的汇兑差额+利息的汇兑差额=－30+0 =－30(万元人民币)。
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