某居民企业2018年实现会计利润600万元，当年购置并实际使用一台符合规定的环境保护专用设备，取得的普通发票上注明价税合计金额117万元。假设无其他纳税调整事项且对于设备支出企业未选择税前一次性扣除，则该居民企业当年应缴纳企业所得税( )万

admin2022-04-05 38

问题某居民企业2018年实现会计利润600万元，当年购置并实际使用一台符合规定的环境保护专用设备，取得的普通发票上注明价税合计金额117万元。假设无其他纳税调整事项且对于设备支出企业未选择税前一次性扣除，则该居民企业当年应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、150
B、140
C、147．08
D、138．3

答案D

解析企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。本题中由于取得的是普通发票，所以增值税进项税额不能抵扣，其专用设备投资额包括增值税的进项税额。该居民企业当年应缴纳企业所得税＝600×25％－117×10％＝138．3(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/9mY2FFFM

税法二

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)