某生产企业为增值税一般纳税人，本期销售收入为140.4万元(含税)，本期出借包装物收取押金为4.68万元，本期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该本期应申报的销项税额为( )。

admin2014-02-27 33

问题某生产企业为增值税一般纳税人，本期销售收入为140.4万元(含税)，本期出借包装物收取押金为4.68万元，本期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该本期应申报的销项税额为( )。

选项 A、20.4万元
B、20.74万元
C、21.08万元
D、20.7978万元

答案B

解析本期应申报的销项税额=(140.4+2.34)÷(1+17%)×17%=20.74(万元)

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