甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元(人民币，下同)，来源于境外分支机构的应税所得为150万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25％。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时

admin2020-12-19 40

问题甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元(人民币，下同)，来源于境外分支机构的应税所得为150万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25％。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为( )万元。

选项 A、45
B、70
C、42．5
D、30

答案A

解析境外所得抵免限额＝150×25％＝37．5(万元)，小于在境外已缴纳的所得税税额40万元，不需要在我国补缴税款。甲公司应补缴的税款＝300×25％－30＝45(万元)。

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中级经济法

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