居民企业甲公司主要从事食品的生产和销售，2019年度取得销售收入2000万元，转让设备300万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)发生销售费用450万元，其中包括广告费200万元，上一年结转的业务宣传费150万。 (2)发生自然灾害，损失外

admin2022-03-10 38

问题居民企业甲公司主要从事食品的生产和销售，2019年度取得销售收入2000万元，转让设备300万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)发生销售费用450万元，其中包括广告费200万元，上一年结转的业务宣传费150万。
(2)发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额40万元(已抵扣进项税额)，取得保险公司给予的赔偿金额22万元。
(3)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(4)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元。
(5)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额100万元(购进的增值税税额已抵扣)，公司按照10年直线法计提了折旧。
(6)从境外子公司取得税后利润80万元，在境外已按照20％，的税率缴纳了企业所得税。
要求：根据上述资料，分别回答下列问题。
甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。

选项

答案向环保部门支付罚款5万元不得在计算应纳税所得额时扣除，支付的诉讼费1万元可以在计算应纳税所得额时扣除。根据规定，罚金、罚款和被没收财物的损失不得在税前扣除。罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息）罚教和诉讼费。

解析

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根据《合同法》的规定，下列关于合同解除的表述中，正确的有()。

根据合同法律制度的规定，下列各项中，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权的有()。

上市公司同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。()

甲欠乙10万元未还。乙索债时，甲对乙称：若不免除债务，必以硫酸毁乙容貌。乙恐惧，遂表示免除其债务。根据民事法律制度的规定，下列关于该债务免除行为效力的表述中，正确的是()。

下列各项中，属于民事法律行为的是()。

3年的普通诉讼时效期间有中止、中断问题，也可以延长；20年的最长诉讼时效期间不发生中止、中断问题，且不得延长。()

甲上市公司，主要从事洗衣机的生产和销售，2018年2月拟向不特定对象公开发行新股。下列各项情形中，构成其发行障碍的有()。

某普通合伙企业合伙人甲死亡，其未成年子女乙、丙是其全部合法继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有()。

下级行政机关依照法律、法规、规章规定，经上级行政机关批准作出具体行政行为的，批准机关和下级行政机关为共同被申请人。()

该患者应诊断为(　　　)首要治疗措施为(　　　)

A．有机磷中毒B．铅中毒C．氰化物中毒D．亚硝酸盐中毒E．急性酒精中毒适合大剂量亚甲蓝治疗的是

全口牙中最小的牙是

关于期间的计算，下列哪一选项是正确的?(2014年卷二33题，单选)

采用进度监测的方法对项目进度进行控制时，进度计划执行中的跟踪检查的主要工作是()。

单台设备本体及其附属系统设计，一般由(　　)承担。

账务处理程序是对()按照一定的形式和方法相结合的方式。

某股份有限公司董事会由9名董事组成，下列情形中，能使董事会决议依法通过的有()。

Accordingtothosewhosupportmergersrailwaymonopolyisunlikelybecause______.Accordingtothetext,thecostincreasein

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根据《合同法》的规定，下列关于合同解除的表述中，正确的有()。

根据合同法律制度的规定，下列各项中，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权的有()。

上市公司同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。()

甲欠乙10万元未还。乙索债时，甲对乙称：若不免除债务，必以硫酸毁乙容貌。乙恐惧，遂表示免除其债务。根据民事法律制度的规定，下列关于该债务免除行为效力的表述中，正确的是()。

下列各项中，属于民事法律行为的是()。

3年的普通诉讼时效期间有中止、中断问题，也可以延长；20年的最长诉讼时效期间不发生中止、中断问题，且不得延长。()

甲上市公司，主要从事洗衣机的生产和销售，2018年2月拟向不特定对象公开发行新股。下列各项情形中，构成其发行障碍的有()。

某普通合伙企业合伙人甲死亡，其未成年子女乙、丙是其全部合法继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有()。

下级行政机关依照法律、法规、规章规定，经上级行政机关批准作出具体行政行为的，批准机关和下级行政机关为共同被申请人。()

该患者应诊断为( )首要治疗措施为( )

A．有机磷中毒B．铅中毒C．氰化物中毒D．亚硝酸盐中毒E．急性酒精中毒适合大剂量亚甲蓝治疗的是

全口牙中最小的牙是

关于期间的计算，下列哪一选项是正确的?(2014年卷二33题，单选)

采用进度监测的方法对项目进度进行控制时，进度计划执行中的跟踪检查的主要工作是()。

单台设备本体及其附属系统设计，一般由( )承担。

账务处理程序是对()按照一定的形式和方法相结合的方式。

某股份有限公司董事会由9名董事组成，下列情形中，能使董事会决议依法通过的有()。

Accordingtothosewhosupportmergersrailwaymonopolyisunlikelybecause______.Accordingtothetext,thecostincreasein

该患者应诊断为(　　　)首要治疗措施为(　　　)

单台设备本体及其附属系统设计，一般由(　　)承担。