位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下： (1)销售一批货物，价税合计2 260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2 100万元。 (2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。

admin2022-04-14 35

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：
(1)销售一批货物，价税合计2 260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2 100万元。
(2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。
(3)向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额424万元。
(4)将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税。
(5)购买银行非保本理财产品取得收益300万元。
(6)处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额1．03万元，按购买方要求开具增值税专用发票。
(7)转让位于市区的一处厂房，取得含税金额1 040万元，该厂房2010年购入，购置价200万元，能够提供购房发票，选择简易方法计征增值税。
(8)进口一台厢式货车用于运营，关税完税价格为100万元。
(9)当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额180万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额19．2万元。
(其他相关资料；销售货物的增值税税率为13％，进口厢式货车的关税税率为15％，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
回答主管税务机关是否有权对企业按月计算得出的不可抵扣进项税额进行调整；如果有权调整，应如何调整。

选项

答案主管税务机关有权对企业按月计算得出的不可抵扣进项税额进行调整。主管税务机关可以依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。()

中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的有()。

根据现行增值税法规规定，下列项目中，适用17%税率计算缴纳增值税的是()。

实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有()。

承受与房屋相关的汽车库所有权的，应征收契税。()

纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，可以依法申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉的有()。

依据新企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时不得扣除的项目有()。

纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡税法中未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。()

国家海洋局为国务院组成部门管理的国家局。关于国家海洋局，下列说法中正确的是()。

附睾的头部主要由_组成，体部和尾部由_组成。

天亮咳甚多见于

下列哪一项是法洛四联征的超声所见

地震区两建筑之间防震缝的最小宽度△min按下列()确定。

建设工程产品与一般工业产品不同，其产品具有()，以及不可重复和多样性，需要单个完成等特点。

作为短期偿债能力指标的流动比率，适用于粗略比较()的偿债能力。

在百分比线中，最重要的线有()。Ⅰ．1／2Ⅱ．1／3Ⅲ．1／4Ⅳ．2／3

ImmediatelyaftertheCivilWar,however,thedietbegantochange.(46)Railtransportationincreasedthesupplyandimprovedth

However,attimesthisbalanceinnatureis______,resultinginanumberofpossiblyunforeseeneffects.

税法

注册会计师

从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。()

中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的有()。

根据现行增值税法规规定，下列项目中，适用17%税率计算缴纳增值税的是()。

实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有()。

承受与房屋相关的汽车库所有权的，应征收契税。()

纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，可以依法申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉的有()。

依据新企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时不得扣除的项目有()。

纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡税法中未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。()

国家海洋局为国务院组成部门管理的国家局。关于国家海洋局，下列说法中正确的是()。

附睾的头部主要由_______组成，体部和尾部由_______组成。

天亮咳甚多见于

下列哪一项是法洛四联征的超声所见

地震区两建筑之间防震缝的最小宽度△min按下列()确定。

建设工程产品与一般工业产品不同，其产品具有()，以及不可重复和多样性，需要单个完成等特点。

作为短期偿债能力指标的流动比率，适用于粗略比较()的偿债能力。

在百分比线中，最重要的线有()。Ⅰ．1／2Ⅱ．1／3Ⅲ．1／4Ⅳ．2／3

ImmediatelyaftertheCivilWar,however,thedietbegantochange.(46)Railtransportationincreasedthesupplyandimprovedth

However,attimesthisbalanceinnatureis______,resultinginanumberofpossiblyunforeseeneffects.

附睾的头部主要由_组成，体部和尾部由_组成。