2. 自考
  3. 某企业2015年利润总额为450万元，所适用的所得税税率为25％，当年发生的交易和事项有：向关联企业捐赠10万元，年末计提固定资产减值准备20万元。则该企业2015年应交所得税为 【 】

某企业2015年利润总额为450万元，所适用的所得税税率为25％，当年发生的交易和事项有：向关联企业捐赠10万元，年末计提固定资产减值准备20万元。则该企业2015年应交所得税为 【 】

admin2017-12-04  13
问题 某企业2015年利润总额为450万元，所适用的所得税税率为25％，当年发生的交易和事项有：向关联企业捐赠10万元，年末计提固定资产减值准备20万元。则该企业2015年应交所得税为    【  】
选项 A、105万元
B、120万元
C、115万元
D、117．5万元
答案B
解析 本题主要考查的知识点是当期所得税的确定。非公益性捐赠支出、固定资产的减值都不得税前扣除。所以，应纳税所得额=450+10+20=480(万元)；应交所得税=480×25％=120(万元)。
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